Ǔनबंधन संÉ या पी0टȣ0-40 असाधारण अकं ǐबहार सरकार Ʈारा Ĥकािशत 25 आिƳन 1945 (श0) (सं0 पटना 847) पटना, मगंलवार, 17 अÈ तूबर 2023 okf.kT; dj foHkkx ——— vf/klwpuk 16 vDrwcj 2023 एस० ओ० 344, ǐदनाकं 17 अÈ तबूर 2023—ǐबहार माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (ǐबहार अिधिनयम- 12, 2017) कȧ धारा 164 Ʈारा Ĥद× त शिÈ तयɉ का Ĥयोग करते हुए, ǐबहार राÏ यपाल, पǐरषद कȧ िसफाǐरशɉ पर ǐबहार माल और सेवा कर िनयमावलȣ, 2017 का और संशोधन करन ेके िलए िनàनिलिखत िनयम बनाते ह ɇ, अथा[त् :-
1. संि¢Ư नाम और Ĥारंभ।-
(1) इन िनयमɉ का संि¢Ư नाम ǐबहार माल और सेवा कर (संशोधन) िनयमवालȣ, 2023 ह ै।
(2) इन िनयमɉ मɅ जैसा अÛयथा उपबंिधत ह ैउसके िसवाय, ये ǐदनाकं 04 अगè त 2023 से Ĥवƣृ हुए मान ेजायɅगे ।
2. ǐबहार माल और सेवा कर िनयमावलȣ, 2017 (िजसे इसमɅ इसके पƱात् उƠ िनयमावलȣ कहा गया ह)ै के िनयम 9 के उपिनयम(1) के परÛतुक मɅ वहृत पंǐƠ मɅ "उƠ åयǐƠ कȧ उपिèथित मɅ" शÞदɉ का लोप ǐकया जाएगा ।
3. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 10क मɅ "ǐकसी अÛय उपबंध के अनपुालन मɅ सामाÛय पोट[ल पर" शÞदɉ और अंकɉ से शुǽ होन ेवाल ेभाग और "कोई अÛय ऐसी जानकारȣ देगा, िजसकȧ अपे¢ा कȧ जाए, देगा" शÞदɉ के साथ समाƯ होन ेवाल ेशÞदɉ और अंकɉ के èथान पर िनàनिलिखत को रखा जाएगा, अथा[त;्- " रिजèĚȣकरण Ĥदान करन ेकȧ तारȣख से तीस ǐदन कȧ अविध कȧ भीतर, या Ĥǽप जीएसटȣआर-1 मɅ धारा 37 के अधीन मालɉ या सेवाओ ंया दोनɉ कȧ जावक आपिूत[यɉ के Þयौरे Ĥèतुत करन ेया बीजक Ĥèतुत 2 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 करन ेकȧ Ĥसǐुवधा का उपयोग करन ेसे पहले, जो भी पूव[ƣर हो सामाÛय पोट[ल पर ब ɇक खाते के Þयौरे के संबंध मɅ सचूना Ĥèतुत करेगा" ।
4. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 21क मɅ,-
(i) उपिनयम (2क) के èथान पर िनàनिलिखत उपिनयम रखा जाएगा, अथा[त;् "(2क) जहा-ं (क) धारा 39 के अधीन ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा Ĥèतुत कȧ गयी ǐववरिणयɉ कȧ तलुना ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ǐकए गए जावक Ĥदायɉ के Þयौरे या उसके आपिूत[कता[ के Ʈारा उनके ĤǾप जीएसटȣआर-1 मɅ Ĥèतुत ǐकए गए जावक Ĥदायɉ के Þयौरे के आधार पर िनçकǐष[त आवक Ĥदायɉ के Þयौरे, या ऐसे अÛय ǐवशलेषण, जो पǐरषद कȧ िसफाǐरशɉ पर ǐकए जा सकɅ गे, करन ेपर यह पता चलता हो ǐक ऐसी मह×वपणू[ अंतर या ǐवसंगितयां ह ɇ जो अिधिनयम के उपबंधɉ या इसके अंतग[त बनाए गए िनयमɉ के उãलंघन को दशा[ता ह,ै िजससे उƠ åयǐƠ का रिजèĚȣकरण रƧ ǐकया जा सकता हो, या (ख) रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा िनयम 10क के उपबंधɉ का उãलंघन ǐकया गया ह,ै ऐसे åयǐƠ का रिजèĚȣकरण िनलंǐबत कर ǐदया जाएगा और ऐसे åयǐƠ को उƠ अंतर और ǐवसंगितयɉ या अननपुालनɉ को दशा[ते हुए, सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉिनक माÚयम से, ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-31 मɅ या रिजèĚȣकरण के समय ǐदए गए ई-मेल पते, या समय-समय पर संशोिधत पते पर इसके बारे मɅ सिूचत कर ǐदया जाएगा और उसे तीस ǐदनɉ के भीतर यह èपƴ करन ेके िलए कहा जाएगा ǐक उसके रिजèĚȣकरण को रƧ Èयɉ न ǐकया जाए।";
(ii) उपिनयम(4) मɅ दसूरे परंतकु के पƱात,् िनàनिलिखत परंतकु अंतःèथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त;्- "परÛत ुयह भी ǐक जहा ंिनयम 10क के उपबंधɉ के उãलघंन के िलए उपिनयम (2क) के अधीन रिजèĚȣकरण को िनलंǐबत ǐकया गया ह ैऔर िनयम 22 के अधीन समुिचत अिधकारȣ Ʈारा रिजèĚȣकरण को पहले स ेहȣ रƧ नहȣं ǐकया गया ह,ै रिजèĚȣकरण के िनलंबन को िनयम 10क के उपबंधɉ के अनपुालन मɅ Ĥितसंहरण ǐकया हुआ माना जाएगा । "।
5. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 23 के उपिनयम(1) मɅ, तारȣख 01अƠबूर, 2023 से- (क) "रिजèĚȣकरण के रƧकरण के आदेश कȧ तािमल कȧ तारȣख से तीस ǐदवस कȧ अविध के भीतर" शÞदɉ के èथान पर "रिजèĚȣकरण के रƧकरण के आदेश कȧ तािमल कȧ तारȣख से नÞबे ǐदवस कȧ अविध के भीतर" शÞद रख ेजाएगे;
(ख) पहले परंतकु मɅ, "परÛत"ु शÞद के èथान पर िनàनिलिखत को रखा जाएगा, अथा[त् ;
" परÛतु ऐसी अविध का पया[Ư कारण ǐदखाए जान े पर और लेखबƨ ǐकए जान े वाले कारणɉ के िलए आयुƠ या इस िनिमƣ उसके Ʈारा Ĥािधकृत ǐकसी अिधकारȣ Ʈारा जो यथािèथित, अपर आयुƠ या संयुƠ आयुƠ कȧ रɇक से नीचे का न हो, एक सौ अèसी ǐदन से अनिधक कȧ ǐकसी अितǐरƠ अविध के िलए बढ़ाई जा सकेगी:
परÛतु यह और ǐक";
(ग) दसूरे परÛतकु मɅ, "परÛतु यह और" शÞदɉ के èथान पर "परÛतु यह भी" शÞद रख ेजाएगɅ। 3 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
6. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 25 के èथान पर िनàनिलिखत िनयम रखा जाएगा, अथा[त:- "25. कितपय मामलɉ मɅ कारबार पǐरसर का भौितक स×यापन-
(1) जहां समिुचत अिधकारȣ का यह समाधान हो जाता ह ै ǐक रिजèĚरȣकरण Ĥदान करन े के पƱात ्ǐकसी åयǐƠ के कारबार के èथान का भौितक स×यापन अपेि¢त ह,ै तो वह कारबार के èथान का स×यापन कराएगा और फोटो सǐहत स×यापन ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावजेɉ को, ऐस े स×यापन कȧ तारȣख से आगामी पंġह काय[ ǐदवस कȧ अविध के भीतर Ĥǽप जीएसटȣ आरईजी-30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड करेगा।
(2) जहां िनयम 9 के उपिनयम (1) के परंतकु मɅ ǐविनǐद[ƴ पǐरिèथितयɉ मɅ रिजèĚरȣकरण Ĥदान करन े से पहल े ǐकसी åयǐƠ के कारबार के èथान का भौितक स×यापन अपेि¢त ह,ै तो समुिचत अिधकारȣ कारबार के èथान का ऐसा स×यापन कराएगा और फोटो सǐहत स×यापन ǐरपोट[ के साथ अÛय दèतावेजɉ को उƠ परंतकु मɅ ǐविनǐद[ƴ समयाविध के पणू[ होन ेसे कम से कम पांच काय[ ǐदवस पवू[ Ĥǽप जीएसटȣ आरईजी-30 मɅ सामाÛय पोट[ल पर अपलोड करेगा।"।
7. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 43 मɅ, उपिनयम (5) के पƱात- (क) èपƴीकरण 1 के खंड (ग) का लोप ǐकया जाएगा;
(ख) èपƴीकरण 2 के पƱात् 1 अÈटूबर 2023 से Ĥभावी िनàनिलिखत èपƴीकरण अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त:्- "èपƴीकरण 3 :- िनयम 42 और इस िनयम के Ĥयोजन के िलए, अिधिनयम कȧ अनसुचूी 3 के पैरा 8 के उप-पैरा (क) मɅ उिãलिखत ऐस ेǐĐयाकलाप या संåयवहार, िजÛह Ʌ अिधिनयम कȧ धारा 17 कȧ उपधारा (3) के èपƴीकरण के खंड (ख) के अधीन छूट ĤाƯ आपिूत[यɉ के मूãय मɅ सिàमिलत ǐकया जाना अपेि¢त ह,ै का मूãय अंत[राƶीय ǐवमान पƣनɉ मɅ आन ेवाल ेयािğयɉ के िलए पहुंच टिम[नल पर शुãक रǐहत दकुानɉ से मालɉ कȧ आपिूत[ का मूãय होगा।"।
8. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 46 खंड (च) के परंतकु मɅ, "ĤािƯकता[ का नाम और पता के साथ उसका ǐपन कोड और राÏय के नाम शािमल करना होगा और उÈ त पत ेको ĤाƯकता[ के ǐरकॉड[ पर पता समझा जाएगा" शÞदɉ के èथान पर "ĤाƯकता[ के राÏय का नाम और इसे ĤाƯकता[ के अिभलेख मɅ पते के ǽप मɅ समझा जाएगा" शÞद रख े जाएगɅ;
9. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 69 के उपिनयम (6) के खंड (घ) के पƱात्, िनàनिलिखत खंड अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त:- "(ङ) कोई रिजèĚȣकृत åयǐƠ, िजसे ǐकसी कर अविध या अविधयɉ के संबंध मɅ िनयम 88घ के उपिनयम (1) के उपबÛधɉ के अधीन सामाÛय पोट[ल पर कोई इƣला जारȣ कȧ गई ह,ै को Ĥǽप जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओ ंया दोनɉ कȧ जावक आपिूत[यɉ के ÞयौरɅ Ĥèतुत करन ेया ǐकसी पƱातवतȸ कर अविध के िलए बीजक Ĥèतुत करन ेकȧ Ĥसǐुवधा का उपयोग करन ेके िलए तब तक अनु£ात नहȣं ǐकया जाएगा, जब तक ǐक वह या तो उƠ इƣला मɅ यथा ǐविनǐद[ƴ अिधक इनपटु कर Ĥ×यय के समतãुय रकम को संदƣ नहȣं करता ह ैया िनयम 88घ के उपिनयम (2) के उपबÛधɉ के अधीन यथा अपेि¢त अिधक इनपटु कर Ĥ×यय कȧ रकम िजसका 4 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 संदाय ǐकया जाना अभी शेष ह,ै के संबंध मɅ कारणɉ को èपƴ करते हुए कोई उƣर Ĥèतुत नहȣं करता ह;ै (च) ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ को Ĥǽप जीएसटȣ-1 मɅ धारा 37 के अधीन माल या सेवाओ ंया दोनɉ कȧ जावक आपिूत[यɉ के ÞयौरɅ Ĥèतुत करन े या बीजक Ĥèततु करन ेकȧ Ĥसǐुवधा का उपयोग करन ेके िलए अनु£ात नहȣं ǐकया जाएगा, यǐद उसन ेिनयम 10क के उपबÛधो के अनसुार बɇक खाते के ÞयौरɅ Ĥèतुत नहȣं ǐकए ह ɇ।"।
10. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 64 मɅ, 01 अÈटूबर 2023 स े"भारत से बाहर ǐकसी èथान से भारत मɅ ǐकसी åयǐƠ को ऑनलाइन सचूना और डाटाबेस पहुंच या पनु: ĤािƯ सेवाए ंĤदान करन ेवाला रिजèĚȣकृत åयǐƠ से िभÛन रिजèĚȣकृत Ĥ×येक åयǐƠ" शÞदɉ के èथान पर "भारत से बाहर ǐकसी èथान से एकȧकृत माल और सेवा कर अधीिनयम, 2017 (2017 का 13) कȧ धारा 14 मɅ िनǐद[ƴ गैर-कराधये ऑनलाइन ĤाƯकता[ या ǐकसी रिजèĚȣकृत åयǐƠ को ऑनलाइन सचूना और डाटाबसे पहुंच या पनु: ĤािƯ सेवाएं Ĥदान करन े वाला Ĥ×यके रिजèĚȣकृत åयǐƠ" शÞद रख े जाएगɅ।
11. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 67 के उपिनयम (2) मɅ, 01 अƠबूर, 2023 से “उपिनयम (1) के अधीन Ĥचालक Ʈारा Ĥèतुत Þयौरे” शÞदɉ, कोƵक और अंक के èथान पर “उपिनयम (1) के अधीन Ĥचालक Ʈारा Ĥèतुत धारा 52 कȧ उपधारा (1) के अधीन İोत पर एकğ कर के Þयौरे” शÞद, कोƵक और अंक रख ेजाएगें ।
12. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 88ग के पƱात् िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:- “88घ. इनपटु कर Ĥ×यय के Þयौरे अतंǐव[ƴ करन ेवाले èवजिनत ǐववरण मɅ उपलÞध इनपटु कर Ĥ×यय और जो ǐववरणी मɅ उपलÞध है, मɅ िभÛनता से åयौहार करन ेकȧ रȣित.-
(1) जहां रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ Ĥèतुत कर अविध या अविधयɉ के िलए ǐववरणी मɅ उसके Ʈारा उपलßय इनपटु कर Ĥ×यय कȧ रकम, उƠ कर अविध या अविधयɉ कȧ बाबत ĤǾप जीएसटȣआर 2ख मɅ इनपटु कर Ĥ×यय के Þयौरे अंतǐव[ƴ करन ेवाले èवजिनत ǐववरण के अनसुार ऐसे åयǐƠ को उपलßय इनपटु कर Ĥ×यय, यथािèथित, ऐसी रकम या ऐसे Ĥितशत जो पǐरषɮ Ʈारा िसफाǐरश कȧ जाए, से अिधक ह,ै उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ को सामाÛय पोट[ल पर इलैÈĚािनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ ऐसी िभÛनता कȧ सचूना दȣ जाएगी और ऐसी सचूना कȧ एक Ĥित उसे उƠ िभÛनता दिश[त करते हुए और- (क) ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम स े धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज के साथ उƠ ĤǾप जीएसटȣआर-3ग मɅ उपलßय इनपटु कर Ĥ×यय के आिधÈय मɅ समतुãय रकम को सात ǐदन कȧ अविध के भीतर संदƣ करेगा, या (ख) सामाÛय पोट[ल इनपटु कर Ĥ×यय मɅ उपरोƠ िभÛनता के िलए कारण विण[त करन,े का िनदेश देते हुए सात ǐदन कȧ अविध के भीतर रिजèĚȣकरण के समय Ĥदान ǐकए गए या समय-समय पर यथा संशोिधत उसके ई-मेल पते पर भी सात ǐदन कȧ अविध के भीतर भजेी जाएगी । 5 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
(2) उपिनयम (1) मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠ उƠ उपिनयम मɅ िनǐद[ƴ सचूना कȧ ĤािƯ पर, या तो, (क) ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज कȧ रकम के साथ पणू[त: या भागत: ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ यथा ǐविनǐद[ƴ इनपटु कर Ĥ×यय के आिधÈय के समतुãय रकम उƠ उपिनयम मɅ ǐविनǐद[ƴ अविध के भीतर संदƣ करेगा और उसके Þयौरे सामाÛय पोट[ल पर इलैÈĚािनक Ǿप से ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग ख मɅ Ĥèतुत करेगा, या (ख) इनपटु कर Ĥ×यय के आिधÈय कȧ रकम जो अभी तक संदƣ ǐकए जान ेके िलए शेष ह,ै यǐद कोई हो, कȧ बाबत कारण सिàमिलत करते हुए ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग ख मɅ इलैÈĚािनक Ǿप से सामाÛय पोट[ल पर Ĥ×यƣुर Ĥèतुत करेगा ।
(3) जहां उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सचूना मɅ ǐविनǐद[ƴ कोई रकम, उƠ उपिनयम मɅ ǐविनǐद[ƴ अविध के भीतर संदƣ ǐकए जान े से शेष रह जाती ह ै और ऐसी चूक के िलए रिजèĚȣकृत åयǐƠ Ʈारा कोई èपƴीकरण या कारण Ĥèतुत नहȣ ंǐकया जाता ह ैया जहां ऐसे åयǐƠ Ʈारा Ĥèतुत èपƴीकरण या कारण समुिचत अिधकारȣ Ʈारा èवीकार करन े योÊय नहȣ ंपाया जाता ह,ै तो उƠ रकम, यथािèथित, धारा 73 या धारा 74 के उपबंधɉ के अनसुार मागं के िलए दायी होगी ।” ।
13. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 89 मɅ,- (क) उपिनयम (1) के तीसरे परंतुक मɅ “उसके Ʈारा Ĥèतुत ǐकए जान े के िलए अपेि¢त अंितम ǐववरणी मɅ” शÞदɉ के èथान पर “इस Ĥकार Ĥèतुत कȧ गई उसके Ʈारा Ĥèतुत कȧ जान ेके िलए अपिे¢त अंितम ǐववरणी मɅ” शÞद रख ेजाएगें । (ख) उपिनयम (2) के खंड (ट) मɅ “ऐसा कथन जो कर” शÞदɉ के èथान पर “ऐसा कथन जो कर और Þयाज, यǐद कोई हो, या संदƣ कȧ गई ǐकसी अÛय रकम” शÞद रख ेजाएगें ।”
14. उƠ िनयमावलȣ मɅ िनयम 94 को 1 अƠबूर, 2023 से उपिनयम (1) के Ǿप मɅ पनु[संÉयाǐंकत ǐकया जाएगा और इस Ĥकार पनु[संÉयाǐंकत उपिनयम के पƱात् िनàनिलिखत उपिनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त:- “(2) िनàनिलिखत अविधयां, उपिनयम (1) के अधीन देरȣ कȧ अविध मɅ सिàमिलत नहȣं कȧ जाएगी, अथा[त्:- (क) िनयम 92 के उपिनयम (3) के अधीन ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी- 08 मɅ सचूना कȧ ĤािƯ से पंġह ǐदवस से आगे कȧ कोई समय अविध, जो आवदेक-
(i) ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-09 का Ĥ×युƣर Ĥèतुत करन,े या
(ii) अितǐरƠ दèतावेज या Ĥ×युƣर Ĥèतुत करन,े मɅ लेता ह;ै और (ख) ऐसी कोई समयाविध, जो या तो आवेदक Ʈारा उस ब ɇक खाते, िजसमɅ Ĥितदाय जमा ǐकया जाना ह,ै के सहȣ Þयौरे Ĥèतुत करन ेके िलए या इस Ĥकार Ĥèतुत ब ɇक खाते के 6 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 Þयौरɉ को ǐविधमाÛय करन े के िलए लȣ गई, जहां आवेदक Ʈारा Ĥèतुत ब ɇक खाते मɅ èवीकृत Ĥितदाय कȧ रकम जमा नहȣ ंहो सकȧ थी ।” ।
15. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 96 के उपिनयम (2) के दोनɉ परंतकुɉ का लोप ǐकया जाएगा।
16. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 108 के उपिनयम (1) मɅ,- (क) “इलैÈĚािनक Ǿप से या अÛयथा फाइल कȧ जाएगी जैसा आयुƠ Ʈारा अिधसिूचत ǐकया जाए” शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल कȧ जाएगी” शÞद रख ेजाएगें । (ख) िनàनिलिखत परंतकु अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:- “परंत ु अपील Ĥािधकारȣ को कोई अपील ससंुगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-01 मɅ शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǐद
(i) आयुƠ इस Ĥकार अिधसिूचत करे; या
(ii) उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ǐविनƱय या आदेश िजसके ǐवǽƨ अपील कȧ जानी ह ै उपलÞध नहȣं होन ेके कारण इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती ह,ै और ऐसी दशा मɅ एक अनिंतम पावती अपीलाथȸ को तरंुत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।
17. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 109 के उपिनयम (1) मɅ (क) “इलैÈĚािनक Ǿप से या अÛयथा फाइल ǐकया जाएगा जैसा आयुƠ Ʈारा अिधसिूचत ǐकया जाए” शÞदɉ के èथान पर “इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल ǐकया जाएगा” शÞद रख ेजाएगें । (ख) िनàनिलिखत परंतकु अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:- “परंत ुअपील Ĥािधकारȣ को कोई अपील ससंुगत दèतावेजɉ के साथ ĤǾप जीएसटȣ एपीएल-01 मɅ शारȣǐरक Ǿप से फाइल कȧ जा सकेगी, यǐद
(i) आयुƠ इस Ĥकार अिधसिूचत करे; या
(ii) उसे सामाÛय पोट[ल पर उस ǐविनƱय या आदेश िजसके ǐवǽƨ अपील कȧ जानी ह ै उपलÞध नहȣं होन ेके कारण इलैÈĚािनक Ǿप से फाइल नहȣं कȧ जा सकती ह,ै और ऐसी दशा मɅ एक अनिंतम पावती अपीलाथȸ को तरंुत जारȣ कȧ जाएगी ।” ।
18. उƠ िनयमावलȣ मɅ, िनयम 142क के पƱात,् िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:- “142ख. अिधिनयम कȧ धारा 79 के अधीन वसलूȣ ǐकए जान ेयोÊय कितपय रकम कȧ संसचूना-(1) जहा,ं िनयम 88ग के साथ पǐठत धारा 75 के अनसुार या अÛयथा, कर या Þयाज कȧ कोई रकम धारा 79 के अधीन वसलूȣ योÊय हो और वह असंदƣ रह गई हो, तो उिचत अिधकारȣ सामाÛय पोट[ल पर इलेÈĚॉिनक Ǿप स,े ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01घ मɅ उƠ रकम के Þयौरे सिूचत करेगा, चूक करन ेवाले åयǐƠ को, रकम का संदाय, यथािèथित, लागू Þयाज सǐहत या Þयाज कȧ रकम का संदाय करन ेका िनद ȶश देगा । उƠ सचूना कȧ तारȣख स ेसात ǐदनɉ के भीतर और उƠ रकम ĤǾप जीएसटȣ पीएमटȣ-01 मɅ इलÈेĚॉिनक देयता रिजèटर के भाग- 22 मɅ पोèट कȧ जाएगी।
(2) उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सचूना को वसलूȣ के िलए नोǐटस माना जाएगा।
(3) जहां उपिनयम (1) मɅ िनǐद[ƴ सचूना मɅ िनǐद[ƴ कर या Þयाज कȧ कोई भी रकम उƠ सचूना मɅ िनǐद[ƴ अविध कȧ समािƯ पर संदाय नहȣं कȧ जाती ह,ै वहां उिचत अिधकारȣ उस रकम कȧ वसलूȣ, जो असंदƣ रह गई ह,ै िनयम 143 या िनयम 144 या िनयम 145 या िनयम 7 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 146 या िनयम 147 या िनयम 155 या िनयम 156 या िनयम 157 या िनयम 160 के उपबंधɉ के अनसुार करेगा ।
19. उƠ िनयमावलȣ के िनयम 162 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 स े-- (क) उपिनयम (3) मɅ, "उसके सम¢ काय[वाहȣ मɅ सहयोग ǐकया ह ैऔर’’ शÞदɉ का लोप ǐकया जाएगा ;
(ख) उपिनयम (3) के पƱात,् िनàनिलिखत उपिनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्: - "(3क) आयुƠ, नीच े दȣ गई सारणी के अनसुार उपिनयम (3) के अधीन शमनीय रकम अवधाǐरत करेगा: - Đ.सं. अपराध यǐद अपराध धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (i) के अधीन दडंनीय है तो शमनीय रकम यǐद अपराध धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (ii) के अधीन दडंनीय है तो शमनीय रकम
(1) (2) (3) (4) 1 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (क) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध कर अपवंजन कȧ रकम या गलत Ǿप से अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के पचहƣर Ĥितशत तक, ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत Ǿप स ेअिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपटु कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के Ûयूनतम पचास Ĥितशत के अधीन रहते हुए । कर अपवंजन कȧ रकम या गलत Ǿप स े अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के साठ Ĥितशत तक, ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत Ǿप स े अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपुट कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के Ûयूनतम चालȣस Ĥितशत के अधीन रहते हुए । 2 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (ग) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध 3 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (घ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध 4 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (ङ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध 5 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (च) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध कर अपवंचन के पÍचीस Ĥितशत के समतुãय रकम । .
कर अपवंचन के पÍचीस Ĥितशत के समतुãय रकम । .
6 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (छ) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध 7 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (ज) मɅ ǐविनǐद[ƴ अपराध 8 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 8 अिधिनयम कȧ धारा 132 कȧ उपधारा (1) के खंड (क), खंड (ग) से खंड (च) और खंड खंड (ज) और (झ) मɅ उिãलिखत अपराध करन ेका Ĥयास या अपराध करन े के िलए दçुĤरेण ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत Ǿप स ेअिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपटु कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के पÍचीस Ĥितशत के समतुãय रकम ऐसे कर अपवंचन कȧ रकम या गलत Ǿप स े अिभĤाƯ या उपयोग कȧ गई इनपटु कर Ĥ×यय कȧ रकम या गलत Ǿप से िलए गए Ĥितदाय कȧ रकम के पÍचीस Ĥितशत के समतुãय रकम परंत ुजहां åयǐƠ Ʈारा ǐकया गया अपराध उपरोƠ सारणी मɅ ǐविनǐद[ƴ एक से अिधक Ĥवगɟ के अधीन आता ह,ै वहां ऐसी दशा मɅ, शमनीय रकम, उस अपराध के िलए अवधाǐरत रकम, िजसके िलए उÍचतर शमनीय रकम ǐवǐहत कȧ गई ह,ै होगी ।
20. उƠ िनयमावलȣ मɅ, िनयम 162 के पƱात,् 1 अÈटूबर, 2023 से िनàनिलिखत िनयम अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा , अथा[त् :- “163. जानकारȣ का सहमित आधाǐरत साझाकरण.- (1) जहां कोई रिजèĚȣकृत åयǐƠ िनàनिलिखत मɅ दȣ गई जानकारȣ साझा करन ेका ǐवकãप चुनता ह-ै (क) समय-समय पर यथासंशोिधत ĤǾप जीएसटȣ आरईजी-01;
(ख) कितपय कर अविधयɉ के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ ǐववरणी;
(ग) समय-समय पर यथासंशोिधत, उसके Ʈारा जारȣ बीजकɉ, नामे नोट और जमापğ स े संबंिधत कुछ कर अविधयɉ के िलए ĤǾप जीएसटȣआर -1, धारा 158क (िजसे इसमɅ इसके पƱात् "अनरुोध Ĥणालȣ" कहा गया ह)ै कȧ उपधारा
(1) मɅ िनǐद[ƴ Ĥणालȣ के साथ, अनरुोध करन ेवालȣ Ĥणालȣ ऐसी जानकारȣ साझा करन े के िलए उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ कȧ सहमित अिभĤाƯ करेगी और सामाÛय पोट[ल पर कर अविध Þयौरɉ सǐहत सहमित संसिूचत करेगी ।
(2) रिजèĚȣकृत åयǐƠ उपिनयम (1) के खंड (ग) के अधीन जानकारȣ साझा करन ेके िलए अपनी सहमित अनरुोधकता[ Ĥणालȣ के साथ ऐसी जानकारȣ साझा करन ेके िलए केवल तभी देगा जब वह उन सभी ĤाƯकता[ओ ंकȧ सहमित ĤाƯ कर लेगा, िजÛह Ʌ उसन ेउƠ कर अविध के दौरान बीजक, जमापğ और नामे नोट जारȣ ǐकए ह ɇ और जहां वह अपनी सहमित Ĥदान करता ह,ै वहां ऐसे ĤाƯकता[ओ ंकȧ सहमित ĤाƯ कȧ गई मानी जाएगी।
(3) सामाÛय पोट[ल उपिनयम (1) मɅ ǐविनǐद[ƴ जानकारȣ उƠ Ĥणालȣ से ĤाƯ होन ेपर अनरुोधकता[ Ĥणालȣ के साथ संचार करेगा- (क) उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠ कȧ सहमित; और (ख) यथािèथित, कर अविध या ĤाƯकता[ओ ं का ǐववरण, िजसके संबंध मɅ जानकारȣ अपिे¢त ह।ै
21. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-3क मɅ, अंत मɅ िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:- "या वाǐष[क ǐववरणी फाइल न करन ेपर åयितĐमी को धारा 46 के अधीन ǐववरणी भरन ेका नोǐटस 9 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 ǐवƣीय वष[ - ǐववरणी का Ĥकार : जीएसटȣआर-9/जीएसटȣआर-9क एक रिजèĚȣकृत करदाता होन े के कारण, आपको कȧ गई या ĤाƯ कȧ गई आपिूत[ के िलए वाǐष[क ǐववरणी Ĥèतुत करना होगा और/या उपरोƠ ǐवƣीय वष[ के िलए िनयत तारȣख तक èव-Ĥमािणत सलुह ǐववरण शािमल करना होगा। उƠ ǐवƣीय वष[ के िलए वाǐष[क ǐववरणी फाइल करन ेके िलए ǐविनǐद[ƴ िनयत तारȣख समाƯ हो गई ह ैऔर यह देखा गया ह ैǐक आपन ेआज तक उƠ ǐववरणी फाइल कȧ ह ै।
2. अत:, आपसे अनरुोध ह ैǐक आप 15 ǐदनɉ के भीतर उƠ ǐववरणी फाइल करɅ, िजसके न होन ेपर, ǐविध के अनसुार शािèत अिधरोǐपत करन ेसǐहत उिचत कार[वाई कȧ जाएगी ।
3. यǐद ऊपर उिãलिखत ǐववरणी, शािèत काय[वाहȣ का कारण बताओ नोǐटस जारȣ होन ेस ेपहल ेआपके Ʈारा फाइल कȧ गई ह,ै तो यह नोǐटस वापस ल ेिलया गया माना जाएगा ।
4. यह एक िसèटम जनरेटेड नोǐटस ह ैऔर इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं ह।ै ''
22. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-5क मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवƣृ,--
(i) शीष[क मɅ, "ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस अिभगमन का Ĥदाय या भारत मɅ और कराधये åयǐƠ स ेपुनः ĤािƯ सेवाओ ंके Þयौरे "शÞदɉ के èथान पर," भारत स ेबाहर अविèथत åयǐƠ Ʈारा गैर कराधये ऑनलाइन ĤाƯकता[ (एकȧकृत माल और सवेा कर अिधिनयम, 2017 मɅ यथा पǐरभाǐषत) और भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को ऑनलाइन जानकारȣ और डाटा बेस पहुंच या पनुः ĤािƯ सेवाओ ंकȧ आपिूत[ के Þयौरे" शÞद, कोƵक और अंक रखे जाएगें ;
(ii) Đम संÉया 4 और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के èथान पर, िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴया ंरखी जाएगंी, अथा[त् :-- “4. अविध: महȣना - ................ वष[ .................
4(क) एआरएन :
4(ख) एआरएन कȧ तारȣख : .................";
(iii) Đम संÉया 5 मɅ, "उपभोƠा" शÞद के èथान पर, "गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाƯकता[" शÞद रख ेजाएगें ;
(iv) Đम संÉया 5क मɅ, "åयǐƠयɉ" शÞद के èथान पर, "ऑनलाइन ĤाƯकता[" शÞद रख ेजाएंगे ;
(v) Đम संÉया 5क और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात,् िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴया ंअंत:èथाǐपत कȧ जाएगंी, अथा[त् :-- “5ख. गैर कराधये ऑनलाइन ĤाƯकता[ के अितǐरƠ, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को कȧ गई कराधये बाहरȣ आपिूत[, िजस पर उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ Ʈारा Ĥितवतȸ भार के आधार पर कर का भुगतान ǐकया जाना ह ै। (रकम ǽपए मɅ) जीएसटȣआईएन कर योÊय मãूय 1 2 10 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 5ग. गैर-कर योÊय ऑनलाइन ĤाƯकता[ के अितǐरƠ, भारत मɅ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ को कȧ गई कर योÊय बाहरȣ आपिूत[ मɅ संशोधन, िजस पर उƠ रिजèĚȣकृत åयǐƠयɉ Ʈारा Ĥितवतȸ भार के आधार पर कर का भुगतान ǐकया जाना ह ै। (रकम ǽपए मɅ) मास मलू जीएसटȣआईएन संशोिधत जीएसटȣआईएन कर योÊय मãूय 1 2 3 4 ”;
23. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-8 मɅ, 1 अÈटूबर, 2023 से Ĥवृƣ,-- (क) Đम संÉया 3 और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात,् िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴयां अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त ्;-- “3.1. अरिजèĚȣकृत आपिूत[कता[ओ ंƮारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपिूत[ का ǐववरण आपिूत[कता[ का नामांकन संÉया कȧ गई आपिूत[ का सकल मãूय लौटाई गई आपिूत[ का मãूय आपिूत[ का शुƨ मãूय 1 2 3 4 ”;
(ख) Đम संÉया 4 और उसस ेसंबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात्, िनàनिलिखत Đम संÉया और Ĥǐवǐƴयां अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त ्;-- “4.1. अरिजèĚȣकृत आपिूत[कता[ओ ंƮारा ई-कॉमस[ ऑपरेटर के माÚयम से कȧ गई आपिूत[ के ǐववरण मɅ संशोधन मलू ǐववरण संशोिधत ǐववरण मास आपिूत[कता[ का नामांकन संÉया आपिूत[कता[ का नामांकन संÉया कȧ गई आपिूत[ का सकल मãूय लौटाई गई आपिूत[ का मãूय आपिूत[ का शुƨ मãूय 1 2 3 4 5 6 ”।
24. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣआर-9 मɅ, ‘अनदेुश’ शीष[क के अधीन,-- (क) पैरा 4 मɅ,--- (अ) "या ǐवƣीय वष[ 2021-22" शÞदɉ और अकंɉ के पƱात,् "या ǐवƣीय वष[ 2022-23" शÞद और अकं अंत:èथाǐपत ǐकए जाएगें ;
11 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 (आ) सारणी के दसूरे èतंभ मɅ,-- (I) Đम संÉया 5घ, 5ङ और 5च के सामन,े अंत मɅ िनàनिलिखत Ĥǐवǐƴयां अंत:èथाǐपत कȧ जाएंगी, अथा[त ्;-- 'ǐवƣ वष[ 2022-23 के िलए, रिजèĚȣकृत åयǐƠ को गैर-जीएसटȣ आपूित[ (5च) कȧ अलग से ǐरपोट[ करनी होगी और उसके पास अपनी आपिूत[ को छूट ĤाƯ और शूÛय रेटेड आपिूत[ के Ǿप मɅ अलग से ǐरपोट[ करन ेका ǐवकãप होगा या केवल "छूट" पंǐƠ मɅ इन दोनɉ शीषɟ के िलए समेǐकत जानकारȣ कȧ ǐरपोट[ करन े का ǐवकãप होगा।';
(II) Đम संÉया 5ज, 5झ और 5ञ और 5ट के सामन,े "2020-21 और 2021-22" अकंɉ और शÞद के èथान पर, Đमशः "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद रख ेजाएगें ;
(ख) पैरा 5 मɅ, सारणी के दसूरे èतंभ मɅ,-- (अ) Đम संÉया 6ख, 6ग, 6घ और 6 ङ के सामन,े “ǐवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21 और 2021-22”, शÞदɉ और अंकɉ के èथान पर, Đमशः “ǐवƣीय वष[ 2019-20, 2020-21, 2021-22 और 2022-23” शÞद और अंक रख ेजाएंगे ;
(आ) Đम संÉया 7क, 7ख, 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ज के सामन,े “2020-21 और 2021-22” अकɉ और शÞद के èथान पर, “2020-21, 2021-22 और 2022-23” अंक और शÞद रख ेजाएगें ;
(ग) पैरा 7 मɅ,-- (अ) "30 नवंबर, 2022 तक फाइल" अंकɉ और शÞदɉ के पƱात्, िनàनिलिखत शÞद, अंक और अ¢र अंत:èथाǐपत ǐकए जाएगें, अथा[त् :-- “ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, भाग V मɅ ǐपछल े ǐवƣीय वष[ के लनेदेन का ǐववरण शािमल ह,ै लेǐकन अĤलै, 2023 से अÈटूबर, 2023 तक 30 नवंबर, 2023 तक फाइल ǐकए गए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ भुगतान ǐकया गया ह।ै”;
(आ) सारणी के दसूरे èतंभ मɅ,-- (I) Đम सं. 10 एवं 11 के सामन,े अंत मɅ िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त् :-- “ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, ǐपछल ेǐवƣीय वष[ कȧ ǐववरणी मɅ पहल ेसे घोǐषत ǐकसी भी आपिूत[ मɅ पǐरवध[न या संशोधन का ǐववरण, लेǐकन ऐस ेसंशोधन अĤलै, 2023 के ĤǾप जीएसटȣआर1 कȧ सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग मɅ Ĥèतुत ǐकए गए थे । अÈटूबर, 2023 से 30 नवंबर, 2023 तक फाइल कȧ गई जानकारȣ यहां घोǐषत कȧ जाएगी ।'';
(II) Đम संÉया 12 के सामन,े -
(i) “30 नवंबर, 2022 तक” अंकɉ और शÞदɉ के पƱात ्यहा ंघोǐषत ǐकया जाएगा। इन ǐववरणɉ को भरन े के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(ख) का उपयोग ǐकया जा सकता ह ै ।", िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त् :-- 12 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 "ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, आईटȣसी के उलटाव के संकिलत मूãय जो ǐपछले ǐवƣीय वष[ मɅ िलया गया था, ǐकंत ुअĤलै, 2023 से अÈटूबर, 2023 के महȣनɉ के िलए 30 नवंबर, 2023 तक ǐववरणी मɅ उलटाव ǐकया गया था, यहां घोǐषत ǐकया जाएगा । ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4 (ख) का इन Þयौरɉ को भरन ेके िलए उपयोग ǐकया जा सकता ह।ै"
(ii) "2020-21 और 2021-22" अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020- 21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद रख ेजाएगें ;
(III) Đम संÉया 13 के सामने, -
(i) “ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ पनुः दावा करने, ऐसे दावा ǐकए गए आईटȣसी के Þयौरे वाǐष[क ǐववरणी ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ Ĥèतुत ǐकया जाएगा” शÞदɉ, अ¢रɉ और अंकɉ के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त्:
ǐपछले ǐवƣीय वष[ मɅ, ĤाƯ माल और सेवाओ ंके िलए आईटȣसी के Þयौरे ǐवƣीय वष[ 2022-23 के िलए, ǐकंत ु अĤलै, 2023 से अÈटूबर, 2023 के महȣनɉ के िलए 30 नवंबर, 2023 तक फाइल ǐकए गए ǐववरणी मɅ आईटȣसी का लाभ उठाया गया था, यहां घोǐषत ǐकया जाएगा । इन Þयौरɉ को भरन ेके िलए ĤǾप जीएसटȣआर-3ख कȧ सारणी 4(क) का उपयोग ǐकया जा सकता ह।ै तथाǐप, कोई भी आईटȣसी जो धारा 16 कȧ उपधारा (2) के दसूरे उपबंध के अनसुार ǐवƣीय वष[ 2022-23 मɅ उलट ǐदया गया था, ǐकंत ु ǐवƣीय वष[ 2023-24 मɅ पनुः दावा ǐकया गया था, ऐसे पनुः दावा ǐकए गए आईटȣसी के Þयौरे ǐवƣीय वष[ 2023- 24 के िलए वाǐष[क ǐववरणी के Ǿप मɅ Ĥèतुत ǐकया जाएगा। ";
(ii) “2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर “2020- 21, 2021-22 और 2022-23 अंक और शÞद रख ेजाएगें ;
(घ) पैरा 8 मɅ, सारणी मɅ, दसूरे èतंभ मɅ,- (क) (1) 15क, 15ख, 15ग, और 15घ ; और
(2) 15ङ, 15च और 15छ Đम संÉया के सामने,- “2020-21 और 2021-22” अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अ¢र, अंक और शÞद रखे जाएगें ।”;
(ख) Đम संÉयांक 16क, 16ख और 16ग के सामन े“2020-21 और 2021-22” शÞदɉ और आकंड़ɉ के èथान पर Đमश: “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अ¢र, अंक और शÞद रखे जाएगें ।”;
(ग) Đम संÉयांक 17 और 18 के सामन े"ǐवƣीय वष[ 2021-22 के िलए " शÞद, अ¢र और आकंड़ɉ के èथान पर “ǐवƣीय वष[ 2021-22 और 2022-23 के िलए” शÞद अ¢र और आकंड़े रखे जाएगें । 13 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
25. उƠ िनयमावलȣ मɅ, Ĥǽप जीएसटȣआर -9ग मɅ,-
(i) भाग क मɅ सारणी मɅ (क) ĐमसंÉया 9 मɅ, ख और उससे संबंिधत Ĥǐवǐƴयɉ के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा अथा[त् :- “ख-1 6% ।”;
(ख) Đम संÉया 11 मɅ, वण[न "5%" के ĤƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा,- “6% ।”;
(ग) भाग 5 मɅ वण[न “5%” के पƱात् िनàनिलिखत अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त, :- “6% ।”;
(ii) ‘अनदेुश’ शीष[ के अधीन,- (क) पैरा 4 मɅ सारणी मɅ, दसूरे èतंभ मɅ Đम संÉया 5ख के सामन े “2020-21 और 2021- 22" के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" आकंड़े और शÞद रख े जाएगें ;
(ख) पैरा 6 मɅ सारणी मɅ, दसूरे èतंभ मɅ Đम संÉया 14 के सामन े“2020-21 और 2021-22" अंकɉ और शÞदɉ के èथान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और शÞद रखे जाएगें ;
26. उƠ िनयमावलȣ मɅ, ĤǾप जीएसटȣ आरएफडी-01 मɅ, उपाबंध 1 मɅ ǐववरण-साêय के अधीन सारणी के èथान पर िनàनिलिखत सारणी रखी जाएगी, अथा[त्:- “ Đ.सं. दèतावेज/बीजक के Þयौरे संदƣ रकम के Þयौरे दावा ǐकए गए ǐरफंड के Þयौरे दè ता वेज क ा Ĥ क ार ¢े ğ सं.
ता रȣख एक ȧकृ त क र कɅ ġȣ य क र राÏ य/ सं .
राÏ य ¢े ğ क र उप क र Þय ाज क ोई अ Ûय ( कृ पय ा ǐ वि नǐ द[ƴ क रɅ) एक ȧकृ त क र कɅ ġȣ य क र राÏ य/ सं .
राÏ य ¢े ğ क र उप क र Þय ाज क ोई अ Ûय ( कृ पय ा ǐ वि नǐ द[ƴ क रɅ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 14 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
27. उƠ िनयमावलȣ मɅ, Ĥǽप जीएसटȣ डीआरसी-01ख के पƱात् िनàनिलिखत Ĥǽप अंत:èथाǐपत ǐकया जाएगा, अथा[त् :- "ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग [िनयम 88घ दखेɅ] भाग - क (Ĥणालȣ जिनत) इनपटु कर Ĥ×यय और ǐववरणी मɅ उपभोग ǐकए जान ेवाले Þयौरे मɅ अतंǐव[ƴ èवत: जिनत कथन मɅ उपलÞध इनपटु कर Ĥ×यय मɅ अतंर कȧ जानकारȣ िनद ȶश संÉया: तारȣख:
जीएससटȣआईएन ǐविधक नाम :
1. यह देखा गया ह ै ǐक आपके Ʈारा ǐववरणी मɅ उपभोग ǐकया गया इनपटु कर Ĥ×यय ĤǾप जीएसटȣआर-3ख मɅ उपयोग करते हुए, ………….. ǽपए कȧ रकम Ʈारा <> से <> तक कȧ अविध के िलए ĤǾप जीएसटȣआर-2ख मɅ आपके Ʈारा उपलÞध कराई गई इनपटु कर Ĥ×यय के Þयौरे मɅ अंतǐव[ƴ èवत:जिनत ǐववरण के अनसुार आपके िलए इनपटु कर Ĥ×यय कȧ उपलÞध रकम अिधक ह।ै िजसके Þयौरे िनàनानसुार ह,ै - Ĥǽप Ĥकार उपलÞध/उपभोग ǐकया गया इनपटु कर Ĥ×यय (ǽपए मɅ) आईजीएसटȣ सीजीएसटȣ एसजीएसटȣ/यटूȣ जीएसटȣ उपकर कुल Ĥǽप जीएसटȣआर-2ख Ĥǽप जीएसटȣआर-3ख अिधक उपभोग ǐकया गया िनवेश कर Đेǐडट
2. िनयम 88घ के उपिनयम (1) के अनसुार, आपस ेअनरुोध ǐकया जाता ह ैǐक या तो धारा 50 के अधीन Þयाज के साथ उƠ अंतर इनपटु कर Ĥ×यय का भुगतान ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी -03 के माÚयम से करɅ ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग-ख मɅ उसके Þयौरे Ĥèतुत करɅ, और/या ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी – 01ग के भाग-ख मɅ उƣर Ĥèतुत करɅ, िजसमɅ अंतर इनपटु कर Ĥ×यय के उस ǐहèसे के संबंध मɅ कारणɉ को सिàमिलत ǐकया गया ह,ै जो सात ǐदनɉ कȧ अविध के भीतर भुगतान नहȣ ंǐकया गया ह ै।
3. यह Úयान ǐदया जाए ǐक जहा ंइनपटु कर Ĥ×यय कȧ कोई रािश सात ǐदनɉ कȧ अविध के पूण[होन े के पƱात ्भुगतान नहȣं कȧ जाती ह ैऔर जहा ंआपके Ʈारा कोई èपƴीकरण या कारण Ĥèतुत नहȣं ǐकया जाता ह ैया जहां आपके Ʈारा ǐदया गया èपƴीकरण या कारण समुिचत अिधकारȣ Ʈारा èवीकाय[ नहȣं पाया जाता ह,ै यथािèथित, उƠ रािश उस अिधिनयम कȧ धारा 73 या धारा 74 के उपबंधɉ के अनसुार वसलू कȧ गई समझी जाएगी । 15 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
4. यह एक Ĥणालȣ जिनत सचूना ह ैऔर इसमɅ हèता¢र कȧ आवæयकता नहȣं ह।ै भाग- ख इनपटु कर Ĥ×यय मɅ अतंर कȧ सूचना के संबंध मɅ करदाता Ʈारा उƣर सचूना कȧ िनद ȶशसंÉया:
तारȣख अ. मɇन,े ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-01ग के भाग क मɅ यथाǐविनǐद[ƴ आिधÈय इनपटु कर Ĥ×यय के समतुãय रकम का, ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 के माÚयम से, धारा 50 के अधीन संदेय Þयाज सǐहत, पणू[त: या भागत:, संदाय कर ǐदया ह ैतथा उसके Þयौरे िनàनानसुार ह ɇ :
ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी-03 का एआरएन शीष[ के अधीन संदाय कर अविध आईजीएसटȣ सीजीएसटȣ एसजीएसटȣ/ यटूȣजीएसटȣ उपकर Þयाज 1 2 3 4 5 6 7 8 और/या आ. आिधÈय इनपटु कर Ĥ×यय के उस भाग के संबंध मɅ कारण, जो संदƣ ǐकया जाना बाकȧ ह,ै िनàनानसुार ह ɇ :
Đ.सं. अतंर के संि¢Ư कारण Þयौरे (बाÚयकारȣ) 1 उƠ कर अविध मɅ (िजसके अंतग[त ǐकæतɉ मɅ माल कȧ ĤािƯ संबंधी मामला भी ह)ै मालɉ या सेवाओ ं कȧ आवक आपिूत[ के ĤाƯ न होन े के कारण पवू[वतȸ कर अविध(यɉ) मɅ उपयोग न ǐकया गया इनपुट कर Ĥ×यय 2 अनावधानता या ğǐुट या लोप के कारण पवू[वतȸ कर अविध(यɉ) मɅ उपयोग न ǐकया गया इनपटु कर Ĥ×यय 3 ऐसे माल के, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दिश[त नहȣं ह,ै आयात के संबंध मɅ उपयोग ǐकया गया इनपटु कर Ĥ×यय 4 एसईजेड से आवक आपिूत[, जो ĤǾप जीएसटȣ 2ख मɅ दिश[त नहȣं ह,ै के संबंध मɅ उपयोग ǐकया गया इनपटु कर Ĥ×यय 5 पवू[वतȸ कर अविधयɉ मɅ Ĥितवतȸ इनपटु कर Ĥ×यय का आिधÈय, िजसका चाल ूकर अविध मɅ पनु: दावा ǐकया जा रहा ह ै 6 आपिूत[कता[ को पवू[वतȸ कर अविध मɅ, िनयम 37 के अनसुार Ĥितवित[त इनपटु कर Ĥ×यय के संबंध मɅ ǐकए गए संदाय पर इनपटु कर Ĥ×यय का पनु: Ĥ×यय 7 आपिूत[कता[ Ʈारा पवू[वतȸ कर अविध मɅ, िनयम 37क के अनसुार Ĥितवित[त इनपटु कर Ĥ×यय के संबंध मɅ ǐववरणी फाइल करन ेपर इनपटु कर Ĥ×यय का पनु: Ĥ×यय 8 गलत Þयौरɉ के साथ फाइल ǐकया गया ĤǾप जीएसटȣ 3ख और उसे अगलȣ कर अविध मɅ संशोिधत ǐकया जाएगा (िजसमɅ टंकन संबंधी गलितयां, गलत कर दर, आǐद सिàमिलत ह ɇ) 9 कोई अÛय कारण (कृपया ǐविनǐद[ƴ करɅ) 16 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 स×यापन मɇ, ……………………………………………. स×यिनƵा स ेĤित£ा करता हूं और यह घोǐषत करता हूं ǐक ऊपर दȣ गई जानकारȣ, मेरे सवȾƣम £ान और ǐवƳास के अनसुार स×य और सहȣ ह ैतथा उसमɅ कुछ भी िछपाया नहȣं गया ह ै । Ĥािधकृत हèता¢रȣ के हèता¢र èथान : .................... नाम : ...................
तारȣख : .................... पदनाम/Ĥािèथित : ...................
ĤǾप जीएसटȣ डीआरसी 01घ (िनयम 142ख देखे) धारा 79 के अधीन वसलूनीय रकम कȧ सचूना िनदȶश सं : .................
तारȣख : ....................
1. सचूना के Þयौरे :
(क) ǐवƣीय वष[ :
(ख) कर अविध : ................... से ..................... तक
2. अिधिनयम कȧ धारा(एं) या िनयम, िजनके अधीन सचूना जारȣ कȧ जाती ह ै: धारा 79 के साथ पǐठत धारा 75(12) के िलए Ĝॉप डाउन या चके बॉÈस Ĥदान ǐकया जाए
3. संदेय कर, Þयाज या ǐकसी रकम के Þयौरे :
(रकम, ǽपए मɅ) कर अविध अिधिनयम पीओएस (आपिूत[ का èथान) कर Þयाज शािèत फȧस अÛय योग से तक 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 योग आपको सात ǐदवस के भीतर संदाय करन ेके िलए िनदेश ǐदया जाता ह,ै िजसमɅ असफल रहन ेपर अिधिनयम कȧ धारा 79 के उपबंधɉ के अनसुार बकाया कȧ वसलूȣ के िलए आपके ǐवǽƨ काय[वाǐहयां आरंभ कȧ जाएंगी । हèता¢र : ......................
नाम : ...................
सेवा मɅ पदनाम : ...................
जीएसटȣआईएन/आईडी अिधकाǐरता : ...................
नाम : ................... पता : ...................
पता : ...................
ǐटÜपण : ।. केवल लागू खंड भरे जाए ं।” [(सं०सं० ǐबĐȧ-कर/जीएसटȣ/ǐवǐवध-21/2017 (खंड-17)3717)] ǐबहार-राÏयपाल के आदेश से, डॉ० Ĥितमा, राÏ य कर आयुÈ त-स ह-सिचवA 17 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 16 vDrwcj 2023 ,lŒ vksŒ 344] fnukad 17 vDrwcj 2023 dk vaxszth esa fuEufyf[kr vuqokn fcgkj jkT;iky ds izkf/kdkj ls blds }kjk izdkf'kr fd;k tkrk gS tks Hkkjrh; lafo/kku ds vuqPNsn 348 ds [k.M ¼3½ ds v/khu vaxszth Hkk"kk esa mldk izkf/kd̀r ikB le>k tk;A [¼laŒlaŒ&fcØh&dj@th,lVh@fofo/k&21@2017¼[kaM&17½3717½] fcgkj jkT;iky ds vkns'k ls] MkWŒ çfrek] jkT; dj vk;qDr&lg&lfpo A The 16th October 2023 S.O. 344, Dated The 17th October 2023—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Bihar Goods and Services Tax Act, 2017, (Bihar Act 12, 2017), the Governor of Bihar, ontherecommendationsofthe Council, hereby makes the following rules further to amend the Bihar Goods and Services Tax Rules, 2017,namely: —
1. Short title and commencement.—
(1) These rules may be called the Bihar Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2023.
(2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.
2. In the Bihar Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 9, in sub-rule (1), in the proviso, in the longline, the words “in the presence of the said person” shall be omitted.
3. In the said rules, in rule 10A, for the portion beginning with the words and figure “as soon as may be, but not later than forty-five days” and ending with the words “in order to comply with any other provision” the following shall be substituted, namely:- “within a period of thirty days from the date of grant of registration, or before furnishing the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using invoice furnishing facility, whichever is earlier, furnish information with respect to details of bank account on the common portal”.
4. In the said rules, in rule 21A,–
(i) for sub-rule(2A), the following sub-rule shall be substituted, namely:– “(2A) Where,-
(a) a comparison of the returns furnished by a registered person under section 39 with the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-1 or the details of inward supplies derived based on the details of outward supplies furnished by his suppliers in their FORM GSTR-1, or such other analysis, as may be carried out on the recommendations of the Council, show that thereare significant differences or anomalies indicating contravention of the provisions of the Act or the rules made thereunder, leading to cancellation of registration of the said person, or
(b) there is a contravention of the provisions of rule10A by the registered person, the registration of such person shall be suspended and the said person shall be intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or by sendinga communication to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said differences, anomalies or non-compliances and asking him to explain, within a period of thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.”;
(ii) in sub-rule(4), after second proviso, the following proviso shall be inserted, namely: – “Provided also that where the registration has been suspended under sub-rule(2A) for contravention of provisions of rule 10A and the registration has not already been 18 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 cancelled by the proper officer under rule 22, the suspension of registration shall be deemed to be revoked upon compliance with the provisions of rule10A.”.
5. In the said rules, in rule23,in sub-rule (1), with effect from the 1st day of October, 2023,–
(a) for the part beginning with the words “within a period of thirty days” and ending with the words and figures “section 30”, the words “within a period of ninety days from the date of the service of the order of cancellation of registration” shall be substituted;
(b) in the first proviso, for the words “Provided that”, the following shall be substituted, namely: – “Provided that such period may, on sufficient cause being shown, and for reasons to be recorded in writing, be extended by the Commissioner or an officer authorised by him in this behalf, not below the rank of Additional Commissioner or Joint Commissioner, as the case may be, for a further period not exceeding one hundred and eighty days:
Provided further that”;
(c) in the second proviso, for the words “Provided further”, the words “ Provided also” shall be substituted.
6. In the said rules, for rule25, the following rule shall be substituted, namely: – “25. Physical verification of business premises in certain cases. –
(1) Where the proper officer is satisfied that the physical verification of the place of business of a person is required after the grant of registration, he may get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploadedin FORMGSTREG- 30 on the common portal within a period of fifteen working days following the date of such verification.
(2) Where the physical verification of the place of business of a person is required before the grant of registration in the circumstances specified in the proviso to subrule (1) of rule 9, the proper officer shall get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common portal at least five working days prior to the completion of the time period specified in the said proviso.”.
7. In the said rules, in rule 43, after sub-rule (5),–
(a) in Explanation1, clause (c) shall be omitted;
(b) after Explanation2, with effect from the 1st day of October, 2023, the following
Explanation shall be inserted, namely:- “Explanation 3:- For the purpose of rule 42 and this rule, the value of activities or transactions mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 8 of Schedule III of the Act which is required to be included in the value of exempt supplies under clause (b) ofthe Explanation to sub-section (3) of section 17 of the Act shall be the value of supply of goods from Duty Free Shops at arrival terminal in international airports to the incoming passengers.”.
8. In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, for the words “name and address of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the said address shall be deemed to be the address on record of the recipient”, the following words “name of the state of the recipient and the same shall be deemed to be the address on record of the recipient” shall be substituted;
9. In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (d), the following clauses shall be inserted, namely:- “(e) a registered person, to whom an intimation has been issued on the commonportal under the provisions of sub-rule (1) of rule 88D in respect of a tax period or periods, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility for a subsequent tax period, unless he has either paid the amount equal to the excess input tax credit as specified in the said intimation or 19 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 has furnished a reply explaining the reasons in respect of the amount of excess input tax credit that still remains to be paid, as required under the provisions of sub-rule (2) of rule 88D;
(f) a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both undersection 37inFORM GSTR-1 or usingtheinvoice furnishing facility, if he has not furnished the details of the bank account as per the provisions of rule 10A.”.
10. In the said rules, in rule 64, with effect from the 1st day of October, 2023, for the words “person in India other than”, the words “non-taxable online recipient referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to” shall be substituted.
11. In the said rules, in rule 67, in sub-rule (2), with effect from the 1st day of October, 2023, for the portion beginning with the words “The details” and ending with the words “suppliers”, the words “The details of tax collected at source under sub-section (1) of section 52 furnished by the operator under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the registered suppliers” shall be substituted.
12. In the said rules, after rule 88C, the following rule shall be inserted, namely:- “88D. Manner of dealing with difference in input tax credit available in autogenerated statement containing the details of input tax credit and that availed in return.-
(1) Where the amount of input tax credit availed by a registered person in the returnfor a tax period or periods furnished by him in FORM GSTR-3B exceeds the input tax credit available to such person in accordance with the autogenerated statement containing the details of input tax credit in FORM GSTR-2B in respect of the said tax period or periods, as the case may be, by such amount and such percentage, as may be recommended by the Council, the said registered person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, and a copy of such intimation shall also be sent to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said difference and directing him to—
(a) pay an amount equal to the excess input tax credit availed in the said FORM GSTR-3B, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, or
(b) explain the reasons for the aforesaid difference in input tax credit on the common portal, within a period of seven days.
(2) The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the intimation referred to in the said sub-rule, either,
(a) pay an amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details there of in Part B of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, or
(b) furnish a reply, electronically on the common portal, incorporating reasons in respect of the amount of excess input tax credit that has still remained to be paid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01C, within the period specified in the said sub-rule.
(3) Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains to be paid within the period specified in the said sub-rule and where no explanation or reason is furnished by the registered person in defaulttor where the explanation or reason furnished by such person is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be.”.
13. In the said rules, in rule 89,-
(a) in sub-rule (1), in third proviso, for the words “in the last return required to be furnished by him” the words “only after the last return required to be furnished 20 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 by him has been so furnished” shall be substituted;
(b) in sub-rule (2), in clause (k), after the words “payment of tax” the words “and interest, if any, or any other amount paid” shall be inserted.
14. In the said rules, rule 94 shall, with effect from the 1st day of October, 2023, be renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(2) The following periods shall not be included in the period of delay under sub- rule (1), namely:-
(a) any period of time beyond fifteen days of receipt of notice in FORM GST RFD- 08 under sub-rule (3) of rule 92, that the applicant takes to-
(i) furnishareply in FORM GSTRFD-09, or
(ii) submit additional documents or reply;
and
(b) any period of time taken either by the applicant for furnishing the correct details of the bank account to which the refund is to be credited or for validating the details of the bank account so furnished, where the amount of refund sanctioned could not be credited to the bank account furnished by the applicant.”.
15. In the said rules,in rule 96, in sub-rule(2), both the provisos shall be omitted.
16. In the said rules, in rule108,in sub-rule(1),–
(a) for the words“either electronically or other wise as may be notified by the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;
(b) the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GSTAPL-01, along with the relevant documents, only if-
(i) the Commissioner has so notified,or
(ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, aprovisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.”.
17. In the said rules, in rule109, in sub-rule(1),–
(a) for the words “either electronically or other wise as may be notified by the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted;
(b) the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GSTAPL-03, along with the relevant documents, only if-
(i) the Commissioner has so notified, or
(ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, aprovisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.”.
18. in the said rules, after rule 142A, the following rule shall be inserted, namely:- “142B. Intimation of certain amounts liable to be recovered under section 79 of the Act.-
(1) Where, in accordance with section 75 read with rule 88C, or otherwise, any amount of tax or interest has become recoverable under section 79 and the same has remained unpaid, the proper officer shall intimate, electronically on the common portal, the details of the said amount in FORM GST DRC-01D, directing the person in default to pay the said amount, along with applicable interest, or, as the case may the amount of interest, within seven days of the date of the said intimation and thesaid amount shall be posted in Part-II of Electronic Liability Register in FORM GST PMT-01.
(2) The intimation referred to in sub-rule (1) shall be treated as the notice for recovery.
(3) Where any amount of tax or interest specified in the intimation referred to in sub- 21 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 rule(1) remains unpaid ontheexpiryofthe period specifiedinthe saidintimation, the proper officer shall proceed to recover the amount that remains unpaid in accordance with the provisions of rule 143 or rule 144 or rule 145 or rule 146 or rule 147 or rule 155 or rule 156 or rule 157 or rule 160.”.
19. In the said rules, in rule162, with effect from the1st day of October, 2023,–
(a) in sub-rule(3), the words “has cooperated in the proceedings before him and”shall be omitted;
(b) after sub-rule(3), the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(3A)The Commissioner shall determine the compounding amount under sub-rule
(3) as per the Table below:- S.No. Offence Compounding amount if offence is punishable under clause (i) of sub- section(1) of section 132 Compounding amount if offence is punishable under clause (ii) of sub- section(1) of section 132
(1) (2) (3) (4) 1 Offencespecifiedinclause(a) of sub-section (1) of section 132 of the Act Up to seventy-five per cent of the amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken, subject to minimum of fifty per cent of such amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken.
Up to sixty per cent of the amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken, subject to minimum of forty per cent of such amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken.
2 Offencespecifiedinclause(c) of sub-section (1) of section 132 of the Act 3 Offencespecifiedinclause(d) of sub-section (1) of section 132 of the Act 4 Offencespecifiedinclause(e) of sub-section (1) of section 132 of the Act 5 Offencespecifiedinclause(f) of sub-section (1) of section 132 of the Act Amount equivalent to twenty-five percent of tax evaded.
Amount equivalent to twenty-five percent of tax evaded.
6 Offencespecifiedinclause(h) of sub-section (1) of section 132 of the Act 7 Offencespecifiedinclause (i) of sub-section(1)of section132 oftheAct 8 Attempt to commit the offences or abets the commission of offences mentionedinclause(a),(c)to
(f) and clauses (h) and (i) of sub-section(1)ofsection132 of the Act Amount equivalent to twenty-five percent of such amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken.
Amount equivalent to twenty-five percent of such amount of tax evaded or the amount of input tax credit wrongly availed or utilised or the amount of refund wrongly taken.
Provided that where the offence committed by the person falls under more than one category specified in the Table above, the compounding amount, in such case, shall be the amount determined for the offence for which higher compounding amount has been prescribed.”.
22 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023
20. In the said Rules, after rule162,with effect from the1st day of October, 2023, the following rule, shall be inserted, namely:- “163. Consent based sharing of information.-
(1) Where a registered person optsto share the information furnished in—
(a) FORM GSTREG-01 as amended from time to time;
(b) return in FORM GSTR-3B forcertain tax periods;
(c) FORM GSTR-1 for certain tax periods, pertaining to invoices, debit notes and credit notes issued by him, as amended from time to time, with a system referred to in sub-section (1) of section 158A (hereinafter referred to as “requesting system”), the requesting system shall obtain the consent of the said registered person for sharing of such information and shall communicate the consent along with the details of the tax periods, where applicable, to the common portal.
(2) The registered person shall give his consent for sharing of information under clause(c) ofsub-rule (1) onlyafterhe has obtained the consent of all the recipients, to whom he has issued the invoice, credit notes and debit notes during the said tax periods, for sharing such information with the requesting system and where he provides his consent, the consent of such recipients shall be deemed to have been obtained.
(3) The common portal shall communicate the information referred to in sub-rule (1) with the requesting system on receipt from the said system-
(a) the consent of the said registered person, and
(b) the details of the tax periods or the recipients, as the case may be, in respect of which the information is required.”.
21. In the said rules, in FORM GSTR-3A, the following shall be inserted at the end, namely:- “ Or Notice to return defaulteru/s46 for notfiling annual return Financial year- Type of Return–GSTR-9/GSTR-9A Being a registered taxpayer, you are required to furnish annual return for the supplies made or received and/or to include self-certified reconciliation statement for the aforesaid financial year by due date. The due date specified for filing annual return for the said financial year is over and it has been noticed that you have notfiled the said return till date.
2. You are, therefore, requested to furnish the said return with in 15 days failing which appropriate action including imposition of penalty as per law will be taken.
3. This notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return referred above, is filed by you before issue of the show cause notice of penalty proceeding.
4. This is a system generated notice and does not require signature.”.
22. In the said rules, in FORM GSTR-5A, with effect from1stday of October, 2023;–
(i) in the heading, for the words “persons in India”, the words, brackets and figure “online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act, 2017) and to registered persons in India” shall be substituted;
(ii) for serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be substituted, namely:- “4. Period: Month - Year– 4(a)ARN:
4(b)Dateof ARN:”;
(iii) in serial number 5, for the word “consumers”, the words “non-taxable online recipient” shall be substituted;
(iv) in serial number 5A, for the word “persons”,the words “online recipient” shall be substituted;
(v) after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial numbers 23 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 and entries shall be inserted, namely:
“5B.Taxable outward supplies made to registered persons in India, other than nontaxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis (AmountinRupees) GSTIN TaxableValue 1 2
5C. Amendments to the taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paidby the said registered persons on reverse charge basis (AmountinRupees) Month Original GSTIN RevisedGSTIN Taxablevalue 1 2 3 4
23. In the said rules, in FORM GSTR-8, with effect from the 1st day of October, 2023,-
(a) after serial number 3 and the entries relating thereto, the following serial number and entries, shall be inserted, namely;- “3.1. Details of supplies made through e-commerce operator by un- registered suppliers Enrolmentno.of supplier Grossvalueof suppliesmade Valueofsupplies returned Netvalueofthe supplies 1 2 3 4 ”;
(b) after serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number and entries , shall be inserted, namely;- “4.1. Amendments to details of supplies made through e-commerce operator by unregistered suppliers Originaldetails Revised details Month Enrolment no. of supplier Enrolment no. of supplier Grossvalue of supplies made Valueof supply returned Netvalueof the supplies 1 2 3 4 5 6 ”.
24. In the said rules, in FORM GSTR-9, under the heading ‘Instructions’,-
(a) in paragraph 4, - (A) after the word, letters and figures “or FY 2021-22”, the word, letters and figures “or FY 2022-23” shall be inserted;
(B) in the Table, in second column,- (I) against serial numbers 5D, 5E and 5F, the following entries shall be inserted at the end, namely: – 24 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 ‘For FY 2022-23, the registered person shall report Non-GST supply (5F) separately and shall have an option to either separately report his supplies as exempted and nil rated supplyor report consolidated information for these two heads in the “exempted” row only.’;
(II) against serial numbers 5H, 5-I and 5J & 5K, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021- 22 and 2022-23” shall respectively be substituted;
(b) in paragraph 5, in the Table, in second column,- (A) against serial numbers 6B, 6C, 6D and 6E, for the letters and figures “FY 2019-20, 2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “FY 2019- 20, 2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted;
(B) against serial numbers7A, 7B,7C,7D, 7E,7F, 7G and 7H, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021- 22 and 2022-23”shall be substituted;
(c) in paragraph 7, - (A) after the words and figures “filed upto 30th November, 2022.”, the following words, figures and letters shall be inserted, namely: - “For FY 2022-23, Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023.”;
(B) in theTable,in second column,- (I) against serial numbers 10 & 11, the following shall be inserted at the end, namely: - “For FY 2022-23, details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR-1 of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here.”;
(II) against serial number12,-
(i) after the words, figures and brackets “upto 30th November, 2022 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.”, the following shall be inserted, namely:- “For FY 2022-23, aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but reversed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.”;
(ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(III) against serial number 13,-
(i) after the words, letters and figures “reclaimed in FY 2022-23, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2022-23,”, the following shall be inserted, namely: - “For FY 2022-23, details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. However, any ITC which was reversed in the FY 2022- 23 as per second proviso to sub-section (2) of section 16 25 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 but was reclaimed in FY 2023-24, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2023- 24.”;
(ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(d) in paragraph 8, in theTable, in second column,- (A) against serial numbers,- (I) 15A, 15B, 15C and 15D; and (II)15E, 15F and 15G, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”;
(B) against serial numbers 16A, 16B and 16C, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”;
(C) against serial number 17 & 18, for the word, letter and figures “For FY 2021- 22”, the words, letter and figures “For FY 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.”.
25. In the said rules, in FORM GSTR-9C,-
(i) in PartA, in the tablein Sl no. 9, after B and the entries relating thereto, the following shall be inserted, namely: - “B-1 6% .”;
(a) in Sl no.11, after description “5%”, the following shall be inserted, namely: - “6% .”;
(b) in Pt.V, after description“5%”, the following shall be inserted, namely:- “6% .”;
(ii) under the heading‘Instructions’,-
(a) in paragraph 4, in the Table, in second column, against serial no. 5B, for the figures and word“2020-21and2021-22”,the figures and word“2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted;
(b) in paragraph 6, in the Table, in second column, against serial number 14, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word“2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.
26. In the said rules, in FORM GSTRFD-01, in Annexure-1, under Statement-7, for the Table, the following Table shall be substituted, namely:- “ S l.N o.
Document/ Invoice Details Details of amount paid Details of refund claimed T yp e o f do cu m en t A R N N o.
D at e In te g ra te d T ax C e nt r al T a x St a te /U T T a x C es s In te re st A n y ot h er (p le a se s pe c if y ) In te g ra te d T ax C e nt ra l T a x St a te /U T T a x C es s In te re st A n y ot h er (p le a se s pe c if y) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 26 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 ”;
27. In the said rules, after FORM GSTDRC-01B, the following forms shall be inserted, namely: - “FORM GSTDRC-01C [See rule88D]
PART-A(SystemGenerated) Intimation of difference in input tax credit available in auto-generated statement containing the details of input tax credit and that availed in return RefNo: Date:
GSTIN:
LegalName:
1. It is noticed that the input tax credit availed by you in the return furnished in FORM GSTR-3B exceeds the amount of input tax creditavailable to you in accordance with the auto- generated statement containing the details of input tax credit made available to you in FORM GSTR-2B for the period<from><to>by anamount of Rs ..................................... The details there of are as follows:- FormType Inputtaxcreditavailable/ availed(inRs.)
IGST CGST SGST/UTGST Cess Total FORMGSTR-2B FORMGSTR-3B Excessinputtaxcredit availed
2. In accordance withsub-rule(1) of rule 88D, you are here by requested to either payan amount equal to the said excess input tax credit, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B of FORM GST DRC-01C, and/or furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC-01C incorporating reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid, within a period of seven days.
3. It may be noted that where any amount of the excess input tax credit remains to be paid after completion of a period of seven days and where no explanation or reason for the same is furnished by you or where the explanation or reason furnished by you is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be, of the Act.
4. This is a system generated notice and does not require signature.
PART-B Reply by Taxpayerin respect of the intimation of difference in input tax credit ReferenceNo. of Intimation: Date:
A. I have paid the amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as below:
ARN of FORMGST DRC-03 PaidUnder Head TaxPeriod IGST CGST SGST/UTGST CESS Interest 1 2 3 4 5 6 7 8 27 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 AND/OR B. The reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid are as under:
S.No Brief Reasons for Difference Details (Mandatory) 1 Input tax credit notavailed in earlier tax period(s) due to non-receipt of inward supplies of goods or services in the said tax period (including in caseof receipt of goods in instalments).
2 Input tax credit notavailed in earlier tax period(s) in advertently or due to mistake or omission 3 ITC availed in respect of import of goods, which is not reflected in FORM GSTR-2B 4 ITC availed in respect of inward supplies from SEZ, which are not reflected in FORM GSTR- 2B 5 Exces sreversal of ITC in previou stax periods whic his being reclaimed in the current tax period 6 Recredit of ITC on payment made to supplier, in respect of ITC reversed as per rule 37 in earlier tax period.
7 Recredit of ITC on filing of return by the supplier, in respect of ITC reversed as per rule 37A in earlier tax period.
8 FORMGSTR-3B filed within correct details and will be amended in next tax period (including typographical errors, wrong tax rates, etc.)
9 Any other reasons (Please specify) Verification I hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.
Signature of Authorised Signatory Name:
Designation/Status:
Place:
Date:
28 ǐबहार गजट (असाधारण), 17 अÈ तूबर 2023 FORMGSTDRC–01D [Seerule 142B] Intimation for amount recoverable under section79 ReferenceNo.- Date-
1. Details of intimation:
(a) Financial year:
(b) Taxperiod : From---To--------
2. Section(s) of the Act or rule (s) under which intimation is issued: < Drop down or check box for section 75 (12) r/w 79 may be provided>
3. Details of tax, interest or any amount payable: (Amount in Rs.)
TaxPeriod Act POS (Place of Supply) Tax Interest Penalty Fee Others Total From To 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total You are hereby directed to make the payment within seven days failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues as per the provisions of section 79 of the Act.
Signature:
Name:
Jurisdiction:
Address:
To GSTIN/ID Name Address Note-
1. Only applicable fields may be filled up."
[(File No. Bikri kar/GST/vividh-21/2017 (Part-17) 3717)] By the order of Governor of Bihar, Dr. Pratima, Commissioner State Tax-cum-Secretary.
———— अधी¢क, सिचवालय मुġणालय, ǐबहार, पटना Ʈारा Ĥकािशत एव ंमुǐġत। ǐबहार गजट (असाधारण)847-571+10-डी0टȣ0पी0। Website: http://egazette.bih.nic.in