1766 GI/2021 (1) रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 xxxGIDHxxx xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY कारपोरेट कार्य मतं्रालर् अजधसचूना नई दिल् ली, 24 माचय, 2021 सा.का.जन. 206(अ).—कें द्रीर् सरकार, कंपनी अजधजनर्म, 2013 (2013 का 18) की धारा 469 की उपधारा
(1) और उपधारा (2) के साथ पठित धारा 139, धारा 143, धारा 147 और धारा 148 द्वारा प्रित् त िजत तर्क का प्रर्ोग करते हुए कंपनी (लेखा परीक्षा और लेखा परीक्षक) जनर्म, 2014 में जनम् नजलजखत और संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनर्म बनाती ह,ै अथायत ्:-
1. संजक्षप् त नाम और प्रारम् भ – इन जनर्मक का संजक्षप्त नाम कंपनी (लेखा परीक्षा और लेखा परीक्षक) संिोधन जनर्म, 2021 ह।ै
(2) रे् जनर्म 1 अप्रैल, 2021 से प्रवृत्त हकगे।
2. कंपनी (लेखा परीक्षा और लेखा परीक्षक) जनर्म, 2014 में, जनर्म 11 में –
(1) खंड (घ) को लोप दकर्ा िाएगा।
(2) खंड (घ) के बाि, जनम् नजलजखत खंडक को अंत:स्ट् थाजपत दकर्ा िाएगा, अथायत ्:- “(ड़) (i) दक तर्ा प्रबंधन न ेबही खातक में दिए गए ठटप् पणक के अलावा अपनी सववोतत्तम िानकारी और जव् वास के ाधार पर र्ह कहा ह ैदक कंपनी द्वारा जविेिी कंपजनर्क (“जबचौजलर्क”) सजहत कंपनी द्वारा अथवा दकसी अन् र् ् र्जत त/व्् र्जत तर्क अथवा कंपनी/व्कंपजनर्क को र्ह समझते हुए कोई भी राजि अजिम नहीं िी गई ह ैअथवा ऋण नहीं दिर्ा गर्ा ह ैअथवा जवजनधान नहीं दकर्ा गर्ा ह ैऋण ली गई राजि र्ा िेर्र जनजधर्ां अन्र् प्रकार के स्रोतक र्ा जनजधर्क में से दक उसे जलजखत स.ं 157] नई दिल्ली, बधुवार, माचय 24, 2021/व्चतै्र 3, 1943 No. 157] NEW DELHI, WEDNESDAY, MARCH 24, 2021/CHAITRA 3, 1943 सी.जी.-डी.एल.-अ.-24032021-226082 CG-DL-E-24032021-226082 2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अथवा अन् र्था ूप में अजभजलजखत दकर्ा िाएगा और र्ह दक जबचौजलर्ा चाह ेप्रत् र्क्षत: अथवा अप्रत् र्क्षत: कंपनी (‘अंजतम जहताजधकारी’) की ओर से अथवा दकसी और प्रकार से जचजन् हत अन् र् ् र्जत तर्क अथवा कंपजनर्क को ऋण िगेा अथवा जनवेि करेगा अथवा नहीं िगेा अथवा वह कोई गारंटी प्रजतभूजत उपलब् ध कराएगा अथवा अंजतम जहताजधकारी की ओर से ससा करना चाहगेा;
(ii) दक तर्ा प्रबंधन ने खातक में दिए गए ठटप् पणक के अलावा अपनी सववोतत्तम िानकारी और जव् वास के ाधार पर र्ह कहा ह ैदक कंपनी द्वारा इस ािर् के साथ जविेिी इकाइर्क (‘जवत् त पोकक पक्षकारक’) सजहत दकसी ् र्जत त/व्् र्जत तर्क द्वारा कोई जनजध िी ह ै दक उसे जलजखत अथवा अन् र्था ूप में अजभजलजखत दकर्ा िाएगा और र्ह दक कंपनी प्रत् र्क्षत: अथवा अप्रत् र्क्षत: इस प्रकार से जचजन् हत अन् र् ् र्जत तर्क अथवा इकाइर्क को ऋण नहीं िगेी अथवा वहां जनवेि नहीं करेगी चाह े वह जवत् त पोकण पक्ष (अंजतम जहताजधकारी) द्वारा हो अथवा उसकी ओर से हो अथवा उसके द्वारा दकसी गारंटी प्रजतभूजत का उपबंध दकर्ा गर्ा हो अथवा उसे अंजतम जहताजधकारी की ओर से दकर्ा हो; और
(iii) ससी लेखा परीक्षा प्रदिर्ाओं के ाधार पर िजृ टगत रखते हुए दक लेखा परीक्षक ने पठरजस्ट्थजतर्क पर तकय संगत और उजचत माना ह ैउनकी िानकारी में ससी कोई बात नहीं ाई ह ैदक जिससे उन् हें र्ह जव् वास हो दक उप-खंड (1) और उप- खंड (2) के अनुसार दकए गए प्रजतवेिनक में वस्ट् तुजस्ट् थजत से संबंजधत कोई गलत-वत त् र् ह।ै (च) तर्ा कंपनी द्वारा वकय के िौरान घोजकत अिंिान अथवा प्रित् त राजि कंपनी अजधजनर्म, 2013 की धारा 123 के अनुपालन में ह।ै (छ) त र्ा कंपनी ने अपने बही खातक के रखरखाव के जलए ससे लेखा साफ्टवेर्र का उपर्ोग दकर्ा ह ैजिसमें लेखापरीक्षा रेल (एजडट लॉग) सुजवधा को अजभजलखत करन ेकी जविेकता ह ैऔर र्ह दक उसे साफ्वेर्र में अजभजलजखत सभी संव्यवहारक के जलए परेू वकय के िौरान प्रचाजलत दकर्ा गर्ा और र्ह दक इससे लेखा परीक्षा प्रदिर्ा प्रजतकूल ूप से प्रभाजवत नहीं हुई और र्ह दक अजभलेख अनरुक्षण के जलए कानूनी अपेक्षाओं के अनुसार कंपनी द्वारा लेखा परीक्षा को पठररजक्षत दकर्ा गर्ा ह।ै [फा.सं. 1/व्33/व्2013-सीएल-V (पाटय)] के.वी.ार मूर्तय, संर्ुत त सजचव ठटप् पण: मूल जनर्म तारीख 31 माचय, 2014 की संख् र्ा सा.का.जन. 246(अ) के द्वारा भारत के रािपत्र असाधारण भाग-II, खंड-3, उपखंड(I) में प्रकाजित हुए थ ेतथा उसमें जनम् नानुसार संिोधन दकए गए थ-े
1. सा.का.जन. 722(अ) तारीख 14 अत तूबर, 2014;
2. सा.का.जन. 972(अ) तारीख 14 दिसम् बर, 2015;
3. सा.का.जन. 307(अ) तारीख 30 माचय, 2017;
4. सा.का.जन. 621(अ) तारीख 22 िून, 2017;
5. सा.का.जन. 174(अ) तारीख 16 फरवरी, 2018
6. सा.का.जन. 432(अ) तारीख 7 मई, 2018; और
7. सा.का.जन. 461(अ) तारीख 17 मई, 2018 । MINISTRY OF CORPORATE AFFAIRS NOTIFICATION New Delhi, the 24th March, 2021 G.S.R. 206(E).—In exercise of the powers conferred by sections 139, 143, 147 and 148 read with sub-sections (1) and (2) of section 469 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013), the Central Government hereby makes the following rules further to amend the Companies (Audit and Auditors) Rules, 2014, namely:— [भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3
1. Short title and commencement.- (1) These rules may be called the Companies (Audit and Auditors) Amendment Rules, 2021.
(2) They shall come into force with effect from the 1st day of April, 2021.
2. In the Companies (Audit and Auditors) Rules, 2014, in rule 11,-
(1) clause (d) shall be omitted.
(2) after clause (d), the following clauses shall be inserted, namely:- “(e) (i) Whether the management has represented that, to the best of it’s knowledge and belief, other than as disclosed in the notes to the accounts, no funds have been advanced or loaned or invested (either from borrowed funds or share premium or any other sources or kind of funds) by the company to or in any other person(s) or entity(ies), including foreign entities (“Intermediaries”), with the understanding, whether recorded in writing or otherwise, that the Intermediary shall, whether, directly or indirectly lend or invest in other persons or entities identified in any manner whatsoever by or on behalf of the company (“Ultimate Beneficiaries”) or provide any guarantee, security or the like on behalf of the Ultimate Beneficiaries;
(ii) Whether the management has represented, that, to the best of it’s knowledge and belief, other than as disclosed in the notes to the accounts, no funds have been received by the company from any person(s) or entity(ies), including foreign entities (“Funding Parties”), with the understanding, whether recorded in writing or otherwise, that the company shall, whether, directly or indirectly, lend or invest in other persons or entities identified in any manner whatsoever by or on behalf of the Funding Party (“Ultimate Beneficiaries”) or provide any guarantee, security or the like on behalf of the Ultimate Beneficiaries; and
(iii) Based on such audit procedures that the auditor has considered reasonable and appropriate in the circumstances, nothing has come to their notice that has caused them to believe that the representations under sub-clause (i) and (ii) contain any material mis-statement.
(f) Whether the dividend declared or paid during the year by the company is in compliance with section 123 of the Companies Act, 2013.
(g) Whether the company has used such accounting software for maintaining its books of account which has a feature of recording audit trail (edit log) facility and the same has been operated throughout the year for all transactions recorded in the software and the audit trail feature has not been tampered with and the audit trail has been preserved by the company as per the statutory requirements for record retention.”. [F. No.1/33/2013.CL-V (Part)] K.V.R. MURTY, Jt. Secy.
Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Subsection (i) vide number G.S.R. 246(E), dated the 31st March, 2014 and subsequently amended as follows:-
1. G.S.R. 722 (E) dated the 14th October, 2014;
2. G.S.R. 972 (E) dated the 14th December, 2015;
3. G.S.R. 307(E) dated the 30th March, 2017;
4. G.S.R. 621(E) dated the 22nd June, 2017;
5. G.S.R. 174(E) dated the 16th February, 2018;
6. G.S.R. 432(E) dated the 7th May, 2018; and
7. G.S.R. 461(E) dated the 17th May, 2018. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. 2021-03-24T22:29:36+0530 ALOK KUMAR