4641 GI/2019 (1) jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi-[k.M (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 515] ubZ fnYyh] c`gLifrokj] flrEcj 5] 2019@Hkkæ 14] 1941 No. 515] NEW DELHI, THURSDAY, SEPTEMBER 5, 2019/BHADRA 14, 1941 कारपोरेट काय मं ालयकारपोरेट काय मं ालयकारपोरेट काय मं ालयकारपोरेट काय मं ालय अिधसूचनाअिधसूचनाअिधसूचनाअिधसूचना नई �द�ली, 5 िसत बर, 2019 सा.का.िन. सा.का.िन. सा.का.िन. सा.का.िन. 636636636636(अ).(अ).(अ).(अ).————क� �ीय सरकार, कंपनी अिधिनयम, 2013 (2013 का 18) क! धारा 132 क! उपधारा (2) और उपधारा (4), धारा 139 क! उपधारा (1) तथा धारा 469 क! उपधारा (1) के )ारा *द+ शि-य. का *योग करते 1ए, रा3ीय िव+ीय 5रपो6टग *ािधकरण िनयम, 2018 का संशोधन करने के िलए िन9िलिखत िनयम बनाती ह,ै अथा=त्:- 1.1.1.1. संि�� संि�� संि�� संि�� नाम नाम नाम नाम और �ारंभ.और �ारंभ.और �ारंभ.और �ारंभ.---- (1) इन िनयम. का नाम रा3ीय िव+ीय 5रपो6टग *ािधकरण (संशोधन) िनयम, 2019 ह।ै (2) ये िनयम राजपB म� इनके *काशन क! तारीख स े*वृ+ ह.गे। 2. रा3ीय िव+ीय 5रपो6टग *ािधकरण िनयम, 2018 (इसम� इसके पDात् उ- िनयम कहा गया) के िनयम 2 के उपिनयम (1) के खंड (छ) म� शGद “*भाग” के पDात् “अIयJ अथवा पूण=कािलक सदLय क! अIयJता वाले सिहत” शGद अंतःLथािपत �कए जाएंगे। 3. उ- िनयम. के िनयम 3 के उपिनयम (1) के खंड (ग) के पDात् िन9िलिखत LपNीकरण अंतःLथािपत �कया जाएगा, अथा=त् :- ““““�प�ीकरण.�प�ीकरण.�प�ीकरण.�प�ीकरण.---- इस खंड के *योजन हतुे, “बPककारी कंपनी” म� बPककारी कंपनी (उपQम. का अज=न और अंतरण) अिधिनयम, 1970 (1970 का 5) क! धारा 2 के खंड (घ) और बPककारी कंपनी (उपQम. का अज=न और अंतरण) अिधिनयम, 1980 (1980 का 40) क! धारा 2 के खंड (ख) म� यथा-प5रभािषत ‘तVनुWपी नया बPक’ और भारतीय Lटेट बPक (समनुषंगी बPक) अिधिनयम, 1959 (1959 का 38) क! धारा 2 के खंड (ट) म� यथा-प5रभािषत ‘समनुषंगी बPक’ शािमल ह।ै”। 4. उ- िनयम. के िनयम 5 म� “30 अ*ैल को या उससे पूव= *ािधकरण के समJ ऐस े*Wप म� िववरणी फाइल करेगा जो क� �ीय सरकार )ारा िविनZदN �कया जाए।” अंक., अJर. और शGद. के Lथान पर “30 नवंबर या उससे पूव= *ािधकरण के समJ *Wप एनएफआरए-2 म� िववरणी फाइल करेगा” अंक, अJर और शGद रखे जाएंगे। 5. उ- िनयम. के िनयम 11 के उप-िनयम (5) म� िन9िलिखत परंतुक अंतःLथािपत �कए जाएंगे, अथा=त्:- 2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “परंतु �क जहां उ- अविध के भीतर िनपटान नह\ होता ह ैतो *भाग उ- अविध के भीतर कारण बताओ नो5टस न भेजे जाने के कारण. को अिभिलिखत करेगा और अIयJ इस *कार अिभिलिखत �कए गए कारण. को Iयान म� रखते 1ए, पूव^- अविध, जसैा वह आव_यक समझे, को ऐसी अित5र- अविध तक बढ़ा सकता ह ैजो 90 �दन. से अिधक नह\ होगी: परंतु यह भी �क अIयJ, य�द वह उिचत समझे, इस िनयम के अधीन उ- अविध म� एक से अिधक बार वृिc कर सकता ह।ै”। 6. उ- िनयम. के उपाबंध म� *Wप एनएफआरए-1 के पDात्, िन9िलिखत *Wप अतंःLथािपत �कया जाएगा, अथा=त्:- ��प एनएफआरए��प एनएफआरए��प एनएफआरए��प एनएफआरए----2222 [कंपनी अिधिनयम, 2013 क! धारा 132 और रा3ीय िव+ीय 5रपो6टग *ािधकरण िनयम, 2018 के िनयम 5 के अनुसरण म�] लेखापरीJक )ारा रा3ीय िव+ीय 5रपो6टग *ािधकरण के समJ दायर क! जाने वाली वाdषक िववरणी
1. लेखापरी�क और संपक "कए जाने वाले %ि&य' क( पहचान1. लेखापरी�क और संपक "कए जाने वाले %ि&य' क( पहचान1. लेखापरी�क और संपक "कए जाने वाले %ि&य' क( पहचान1. लेखापरी�क और संपक "कए जाने वाले %ि&य' क( पहचान 1.1 ले1.1 ले1.1 ले1.1 लेखापरी�क का नाम और उससे संपक करने का िववरणखापरी�क का नाम और उससे संपक करने का िववरणखापरी�क का नाम और उससे संपक करने का िववरणखापरी�क का नाम और उससे संपक करने का िववरण (क) लेखापरीJक क! eेणी O वैयि-क O फम= O भारतीय एलएलपी O िवदशेी एलएलपी (ख) सीिमत देयता भागीदारी पहचान संfया (एलएलपीआईएन) या कोई अgय रिजLhीकरण संfया ........................... (ग) लेखापरीJक का नाम ................................... (घ) लेखापरीJक का आयकर पैन ......................... (ङ) लेखापरीJक क! रिजLhीकरण संfया का िववरण िन9ानुसार: (i) के )ारा िनयत: (*चालन के JेBािधकार म� ऐस े रिजLhीकरण संfयाj को िनयत करने वाले िविनयामक/एज�सी का नाम) ....................... (ii) रिजLhीकरण करने वाला रा3 ....................... (iii) िविनयामक/एज�सी के समJ रिजLhीकरण संfया ..................... (च) लेखापरीJक का रिजLhीकृत पता ............................... (छ) डाक पता, य�द उपरो- स ेिभl हो ....................... (ज) लेखापरीJक के रिजLhीकृत काया=लय क! दरूभाष संfया (रा3 और JेB कोड सिहत) ....................... (झ) लेखापरीJक का वेबसाइट पता, य�द कोई हो ............................... 2. -रपो.टग अविध2. -रपो.टग अविध2. -रपो.टग अविध2. -रपो.टग अविध (क) वाdषक िववरणी (01/04/वष=) के िलए 5रपो6टग अविध का आरंभ ...................... (ख) वाdषक िववरणी (31/03/वष=) के िलए 5रपो6टग अविध क! समािm ...................... 3. लेखापरी�क से संबंिधत सामा5य सूचना3. लेखापरी�क से संबंिधत सामा5य सूचना3. लेखापरी�क से संबंिधत सामा5य सूचना3. लेखापरी�क से संबंिधत सामा5य सूचना 3.1 �े ािधकार सूचनाएं3.1 �े ािधकार सूचनाएं3.1 �े ािधकार सूचनाएं3.1 �े ािधकार सूचनाएं (क) nया िनयम 3(1)(ड़) म� िविनZदN कारपोरेट िनकाय के लेखापरीJक, संगत JेBािधकार म� �कसी ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 िविनयामक/अिभकरण )ारा लेखापरीJक क! लेखापरीJा और अनु*माण सेवाj संबंधी ‘गुणव+ा िनयंBण समीJा’ क! *कृित क! समीJा के अIयधीन ह।ै O हां O नह\
(i) िविनयामक/अिभकरण का नाम .......................
(ii) ऐसी समीJा क! तारीख ..................
(iii) ऐसी समीJा क! िविधमाgयता अविध ..................................
(iv) रेpटग (कृपया मानक रेpटग Lकेल उपलGध कराएं) ......................
(v) ऐसी रेpटग उपलGध कराने वाले िनयामक/अिभकरण )ारा क! गई *ितकूल 5टqपणी ..................... (ख) nया वाdषक िववरणी दायर करने वाला लेखापरीJक �कसी अgय िविनयामक )ारा �कसी अgय समीJाj के अIयधीन ह ै O हां O नह\
(i) िविनयामक का नाम .......................
(ii) ऐसी समीJा क! तारीख ..................
(iii) ऐसी समीJा क! िविधमाgयता अविध ..................................
(iv) रेpटग (कृपया मानक रेpटग Lकेल उपलGध कराएं) ......................
(v) ऐसी रेpटग उपलGध कराने वाले िनयामक )ारा क! गई *ितकूल 5टqपणी ..................... 4. 4. 4. 4. लेखापरी�ा 7ाहक और लेखापरी�क क( लेखापरी�ा -रपोट लेखापरी�ा 7ाहक और लेखापरी�क क( लेखापरी�ा -रपोट लेखापरी�ा 7ाहक और लेखापरी�क क( लेखापरी�ा -रपोट लेखापरी�ा 7ाहक और लेखापरी�क क( लेखापरी�ा -रपोट (क) िनयम 3(1)(क) से (घ) म� िविनZदN इकाइय. क! संfया िजसके िलए लेखापरीJक )ारा 5रपो6टग अविध के दौरान लेखापरीJा 5रपोट=(टs) जारी क! गई हP। ....................... I. उपरो- 4(क) म� िविनZदN *tयेक इकाई से संबंिधत िन9िलिखत सूचना उपलGध कराए ं– 1. कंपनी/कारपोरेट िनकाय का नाम ..................... 2. कारपोरेट िनकाय क! कारपोरेट पहचान संfया (सीआईएन) या पैन ............................ 3. वैिuक अविLथित संfया ............................. 4. कंपनी/कारपोरेट िनकाय का िनयंBण करने वाली eेिणय. का चयन कर�:- o सूचीबc *ितभिूतय. वाली कंपनी o िनयम 3 के उपिनयम (1) के खंड (ख) के अधीन आने वाली असूचीबc कंपिनयां o बीमा कंपनी o बPककारी कंपनी o िबजली के उtपादन या आपूdत करने वाली कंपनी o �कसी िवशषे अिधिनयम )ारा िनयंिBत कंपनी िवशेष अिधिनयम का नाम ...................... o कंपनी अिधिनयम, 2013 क! धारा 1 क! उपधारा (4) के खंड (ख)(ग)(घ)(ड़) और (च) के अनुसार �कसी अिधिनयम )ारा िनगिमत कारपोरेट िनकाय o क� �ीय सरकार )ारा िनZदN कारपोरेट िनकाय (आदशे क! *ित संलvक क! जानी ह)ै 4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5. कंपनी/कारपोरेट िनकाय का रिजLhीकृत पता ....................... 6. लेखापरीJा 5रपोट= क! तारीख ........................... (�दन/माह/वष=) 7. (क) िनयु- भागीदार का नाम ....................... (ख) रिजLhीकरण संfया .......................... 8. (क) िनयुि- wािलटी समीJा भागीदार का नाम ............... (ख) रिजLhीकरण संfया ................ 9. nया लेखापरीJा 5रपोट= का संशोधन �कया गया ह ै O हां O नह\ 10. Qम संfया 1 म� िनZदN *tयेक कंपनी अथवा कारपोरेट िनकाय से लेखा-परीJक )ारा *ाm कुल फ!स और xय भारतीय yपए म� िन9ानुसार हःै- (i) सांिविधक लेखा-परीJा सेवाए;ं .................................................... (ii) कर लेखा-परीJा और अgय कराधान सेवाएं ................................. (iii) अनु*माणन और *माणन सेवाएं ................................. (iv) गैर-लेखा-परीJा सेवाएं ............................ (v) जेब से खच= …………………………………. 11. य�द शु�क भारतीय yपए म� *ाm नह\ 1आ, तो ............................................. अgय मु�ा से भारतीय yपए म� इसे प5रवdतत करने के िलए *यु- प5रवत=न दर 12. लेखा-परीJक क! 5रपोट= के कोई िनzकष= जो िवWc अथवा अह=क हP O हा ं O नह\ िववरण 13. nया लेखा-परीJक �कसी िविशN मामल ेम� लेखा-परीJक क! 5रपोट= पर अपनी राय x- करने म� असमथ= ह ैO हां O नह\ िववरण (ख) िनयम 3(1)(ङ) म� िविनZदN इकाइय. क! संfया िजसके िलए 5रपो6टग अविध के दौरान लेखा-परीJक ने कोई लेखा-परीJा 5रपोट= (5रपोटs) जारी क! हP ................................ ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 I. उ- 4(ख) म� िविनZदN *tयेक इकाई से संबंिधत िन9िलिखत सूचना *दान कर�: 1. कारपोरेट िनकाय का नाम ............................................ 2. कंपनी का िवदेशी कंपनी रिजLhीकरण सfंया (एफसीआरएन) अथवा कारपोरेट िनकाय क! पहचान सfंया ..................................... 3. वैिuक अविLथित संfया (जीएलएन) ...................... 4. कारपोरेट िनकाय का रिजLhीकृत पता ...................... 5. लेखा-परीJा 5रपोट= क! तारीख ............................ 6. nया लेखा-परीJा 5रपोट= संशोिधत क! गई ह।ै O हां O नह\ 7. Qम सfंया 1 म� िनZदN *tयेक कंपनी अथवा कारपोरेट िनकाय से लेखा-परीJक )ारा *ाm कुल फ!स और xय भारतीय yपए म� िन9ानुसार हःै- (i) सांिविधक लेखा-परीJा सेवाएं .................................................... (ii) कर लेखा-परीJा और अgय कराधान सेवाएं ................................. (iii) अनु*माणन और *माणन सेवाएं ................................. (iv) गैर-लेखा-परीJा सेवाएं ............................ (v) जेब से खच= …………………………………. 8. य�द शु�क भारतीय yपए म� *ाm नह\ 1आ, तो उस े�कसी अgय मु�ा स ेभारतीय yपए म� प5रवdतत करने के िलए उपयोग क! गई प5रवत=न क! दर .................................. 9. लेखा-परीJक क! 5रपोट= के कोई िनzकष= जो िवWc अथवा अह=क हP O हां O नह\ िववरण 10. nया लेखा-परीJक �कसी िविशN मामल ेम� लेखा-परीJक क! 5रपोट= पर अपनी राय x- करने म� असमथ= ह ैO हां O नह\ िववरण 11. nया सामान Wप स ेLवीकृत लेखा-परीJा मानक. (जीएएएस) का अनुपालन �कया गया ह ै 6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] O हां O नह\ (क) य�द नह\ तो अनुपािलत लेखा-परीJा मानक. का नाम .................................... 12. nया सामान Wप स ेLवीकृत लेखांकन िसcांत. (जीएएएपी) का अनुपालन �कया गया ह ै O हां O नह\ (क) य�द नह\ तो अनुपािलत लखेांकन मानक. का नाम .................................... 13. िव+ीय िववरण. जो लेखा-परीJा 5रपोट= के िवषय थे, )ारा समािवN क! गई अविध (�दन/माह/वष=) से (�दन/माह/वष=) ............................... 14. कंपनी/कारपोरेट िनकाय का सीआईएन अथवा पेन िजसक! उपरो- Qम संfया 1 म� इकाई एक सहायक अथवा संबंध कंपनी ह।ै ............................................... 15. कंपनी/कारपोरेट िनकाय िजसक! उ- Qम संfया 1 म� इकाई एक सहायक अथवा संबc कंपनी ह।ै ............................................... 16. उपरो- Qम संfया 15 म� िनZदN कंपनी/कारपोरेट िनकाय क! संिचत आय....................... 17. उपरो- Qम संfया 15 म� िनZदN कंपनी/कारपोरेट िनकाय का संिचत िनवल मू�य ....................... 18. सहायक/संबc कंपनी क! आय ........................... Qम संfया 1 म� िनZदN 19. सहायक/संबc कंपनी का िनवल मू�य ........................... Qम संfया 1 म� िनZदN 20. फम= क! एलएलपीआईएन/रिजLhीकरण संfया जो उपरो- Qम संfया 15 म� इकाई के िलए लेखा-परीJा 5रपोट| म� जारी क! गई ह ै..................................... 21. Qम सfंया 20 म� िनZदN फम= का नाम .............................. 5. लेखा5. लेखा5. लेखा5. लेखा----परी�ा से सबंिंधत सद�यता, संब:ताएं, अथवा लेखापरी�क क( समान %व�थाएंपरी�ा से सबंिंधत सद�यता, संब:ताएं, अथवा लेखापरी�क क( समान %व�थाएंपरी�ा से सबंिंधत सद�यता, संब:ताएं, अथवा लेखापरी�क क( समान %व�थाएंपरी�ा से सबंिंधत सद�यता, संब:ताएं, अथवा लेखापरी�क क( समान %व�थाएं (क) लेखा-परीJा सेवाj के उपबंध के संबंध म� �कसी नेटवक= के साथ लेखा-परीJक क! सदLयता अथवा संबcता O हां O नह\ (ख) य�द उ- का उ+र हां ह ैतो उस इकाई क! पहचान करे िजसका फम= के साथ इस *कार का संबंध ह:ै 1. इकाई का नाम ............................ 2. इकाई का पता ............................ 3. दशे .............................. 4. उस फम= के साथ संबंध का सिंJm िववरण द ेिजसके साथ इकाई संबc ह ै........... 5. nया ऐसा नेटवक= आईसीएआई के साथ रिजLhीकृत ह ै O हां O नह\ य�द हा,ं रिजLhीकरण संfया द� .................................. -ट<पणः-ट<पणः-ट<पणः-ट<पणः मद 5(ख) म� *tयेक अgय इकाई के संबंध म� सूचना अपेिJत नह\ ह ैजो उस नेटवक= का भाग ह,ै }कतु केवल उस नेटवक= से संबंिधत सूचना, अथवा *धान इकाई िजसके माIयम से वह *चािलत होता ह।ै 6. लेखापरी�क के 6. लेखापरी�क के 6. लेखापरी�क के 6. लेखापरी�क के साझदेार और कम चारी साझदेार और कम चारी साझदेार और कम चारी साझदेार और कम चारी ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 6.1 साझेदार 6.1 साझेदार 6.1 साझेदार 6.1 साझेदार (क) साझेदार. क! संfया .................................... (ख) साझेदार. का िववरण नामनामनामनाम िनयामक @ारा िनयत रिज�Aीकृत संCया िनयामक @ारा िनयत रिज�Aीकृत संCया िनयामक @ारा िनयत रिज�Aीकृत संCया िनयामक @ारा िनयत रिज�Aीकृत संCया �Dयेक फम के लखेा�Dयेक फम के लखेा�Dयेक फम के लखेा�Dयेक फम के लखेा----परी�क' के नाम परी�क' के नाम परी�क' के नाम परी�क' के नाम िजसमE %ि& एक साझदेार हैिजसमE %ि& एक साझदेार हैिजसमE %ि& एक साझदेार हैिजसमE %ि& एक साझदेार है 6.2 6.2 6.2 6.2 कम चारी कम चारी कम चारी कम चारी लेखा-परीJक )ारा िनयु- चाट~ड= अकाउंट�ट या इसके समकJ (�कसी अgय संगत JेBािधकार म�) कम=चा5रय. क! कुल संfया बताएं ......... 7. लेखापरी�क के िव�: आरंभ क( गई अनुशासनाDमक या अ5य कार वाई का Kयौरा 7. लेखापरी�क के िव�: आरंभ क( गई अनुशासनाDमक या अ5य कार वाई का Kयौरा 7. लेखापरी�क के िव�: आरंभ क( गई अनुशासनाDमक या अ5य कार वाई का Kयौरा 7. लेखापरी�क के िव�: आरंभ क( गई अनुशासनाDमक या अ5य कार वाई का Kयौरा (क) िपछले पांच वष| के दौरान �कसी लेखा परीJा के संबंध म�, आपरािधक िसिवल या अनुशासनाtमक काय=वाही या लेखा परीJक के साझेदार अथवा कम=चा5रय. के िवyc क! गई काय=वािहय. क! कुल संfया। I. िन9िलिखत िववरण द�:- 1. LवWप O आपरािधक O दीवानी O अनुशासनाtमक 2. xि- िजसके िवyc काय=वाही क! गई O साझदेार O कम=चारी 3. साझदेार/कम=चारी का नाम ................................ 4. िनयामक/अिभकरण का नाम िजसने अनुशासनाtमक कार=वाई *ारंभ क! ................... 5. संबc काय=वाही क! तारीख ....................... 6. उस काय=वाही का सिंJm िववरण ............................. 7. nया अिंतम आदशे जारी �कया गया O हां O नह\ 8. िवशषे प-रि�थितयां8. िवशषे प-रि�थितयां8. िवशषे प-रि�थितयां8. िवशषे प-रि�थितया ं 8.1 Dयागप
8.1 Dयागप
8.1 Dयागप
8.1 Dयागप
1. nया लेखा-परीJक ने �कसी कंपनी/कारपोरेट िनकाय से िपछले तीन वष= के दौरान अपने पद से tयागपB �दया ह:ै O हां O नह\ 2. कंपिनय./िनकाय. क! संfया िजनसे लेखा-परीJक. ने िपछले तीन वष= म� tयागपB �दया ..................... कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का सीआईएन/पेनसीआईएन/पेनसीआईएन/पेनसीआईएन/पेन कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का नामनामनामनाम �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप "दया गया ("दन/माह/वष ) स े"दया गया ("दन/माह/वष ) स े"दया गया ("दन/माह/वष ) स े"दया गया ("दन/माह/वष ) स े("दन/माह/वष )("दन/माह/वष )("दन/माह/वष )("दन/माह/वष ) 8.2 लेखा8.2 लेखा8.2 लेखा8.2 लेखा----परी�ा -रपोट का वापस िलया जानापरी�ा -रपोट का वापस िलया जानापरी�ा -रपोट का वापस िलया जानापरी�ा -रपोट का वापस िलया जाना 1. nया लेखा-परीJक ने िपछली तीन *ितवेदन अविधय. म� िव+ीय िववरणी पर लेखा-परीJा 5रपोट= को वापस िलया या 5रपोट=, दLतावेज या िलिखत सं*ेषण म� अपना नाम *योग करने क! अपनी सहमित वापस ली। O हां O नह\ 8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2. कंपनी/िनकाय. क! संfया िजनम� से िपछले तीन वष= म� ऐसे वापसी के मामले 1ए .............. कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का कंपनी/कारपोरेट िनकाय का सीआईएन/पेनसीआईएन/पेनसीआईएन/पेनसीआईएन/पेन कंपनी/कारपोरेट िनकाय का नामकंपनी/कारपोरेट िनकाय का नामकंपनी/कारपोरेट िनकाय का नामकंपनी/कारपोरेट िनकाय का नाम �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप �ितवेदन अविध िजसके िलए Dयागप "दया गया ("दन/माह/वष ) से "दया गया ("दन/माह/वष ) से "दया गया ("दन/माह/वष ) से "दया गया ("दन/माह/वष ) से ("दन/माह/वष )("दन/माह/वष )("दन/माह/वष )("दन/माह/वष ) 9. लेखा9. लेखा9. लेखा9. लेखा----परी�परी�परी�परी�क क( Rािलटी िनयं ण नीितयां क क( Rािलटी िनयं ण नीितयां क क( Rािलटी िनयं ण नीितयां क क( Rािलटी िनयं ण नीितयां *ितवेदन अविध के दौरान लेखा-परीJक के अपने लेखा-परीJण काय= क! wािलटी िनयंBण नीितय. और काय=वािहय. का िववरण 10. सहमित10. सहमित10. सहमित10. सहमित कंपनी अिधिनयम, 2013 और समय-समय पर संशोिधत रा3ीय िव+ीय सूचना *ािधकरण िनयम, 2018 के अधीन रा3ीय िव+ीय सूचना *ािधकरण (एनएफआरए) )ारा अपनी शि-य. तथा दाियtव. के िनव=हन हतुे सूचना या दLतावेज *Lतुितकरण के �कसी भी अनुरोध पर फम= ने सहयोग व अनुपालन क! सहमित दी ह।ै साझदेार या अिधकृत अिधकारी के ह�ता�रसाझदेार या अिधकृत अिधकारी के ह�ता�रसाझदेार या अिधकृत अिधकारी के ह�ता�रसाझदेार या अिधकृत अिधकारी के ह�ता�र.... [फा. सं. 1/4/2016-सीएल-I] के. वी. आर. मूdत, संयु- सिचव -ट<पण-ट<पण-ट<पण-ट<पण :::: मूल िनयम अिधसूचना संfया सा.का.िन. 1111(अ) तारीख 13 नव बर, 2018 )ारा भारत के राजपB, असाधारण, भाग II, खंड 3 के उप-खंड (i) म� *कािशत �कए गए थे। MINISTRY OF CORPORATE AFFAIRS NOTIFICATION New Delhi, the 5th September, 2019 G.S.R. 636(E) —In exercise of the powers conferred by sub-sections (2) and (4) of section 132, sub-section (1) of section 139 and sub-section (1) of section 469 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013), the Central Government hereby makes the following rules, to amend the National Financial Reporting Authority Rules, 2018, namely :-
1. Short title and commencement.─ (1) These rules may be called the National Financial Reporting Authority (Amendment) Rules, 2019.
(2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.
2. In the National Financial Reporting Authority Rules, 2018 (hereinafter referred to as the said rules), in clause (g) of sub-rule (1) of rule 2, after the words “a division”, the words, “including the one headed by the chairperson or a full-time member”, shall be inserted.
3. In the said rules, after clause (c) of sub-rule (1) of rule 3, the following explanation shall be inserted, namely:- “Explanation.- For the purpose of this clause, “banking company” includes ‘corresponding new bank’ as defined in clause (d) of section 2 of the Banking Companies (Acquisition and Transfer of Undertakings) Act, ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 1970 (5 of 1970) and clause (b) of section 2 of the Banking Companies (Acquisition and Transfer of Undertakings) Act, 1980 (40 of 1980) and ‘subsidiary bank’ as defined in clause (k) of section 2 of the State Bank of India (Subsidiary Bank) Act, 1959 (38 of 1959).”.
4. In the said rules, in rule 5, for the figures, letters and words “30 th April every year in such form as may be specified by the Central Government”, the figures, letters and words “30th November every year in Form NFRA-2” shall be substituted.
5. In the said rules, in sub-rule (5) of rule 11, the following provisos shall be inserted, namely:- “Provided that where the disposal does not take place within the said period, the Division shall record the reasons for not disposing off the show-cause notice within the said period, and the chairperson, may, after taking into account the reasons so recorded, extend the aforesaid period by such additional period not exceeding ninety days as he may consider necessary:
Provided further that the chairperson may, if he thinks fit, grant the said extension of period more than once.”.
6. In the said rules, in the Annexure, after Form NFRA-1, the following Form shall be inserted, namely:— FORM NFRA-2 [Pursuant to section 132 of the Companies Act, 2013 and rule 5 of the National Financial Reporting Authority Rules, 2018] Annual Return To Be Filed By Auditor With The National Financial Reporting Authority
1. IDENTITY OF THE AUDITOR AND CONTACT PERSONS
1.1 NAME AND CONTACT DETAILS OF THE AUDITOR
(a) Category of auditor O Individual O Firm O Indian LLP O Foreign LLP
(b) Limited Liability Partnership Identification Number (LLPIN) or any other registration number
(c) Name of the Auditor
(d) Income Tax PAN of Auditor
(e) Details of the Auditor’s registration number as under
(i) Assigned by: (Give name of regulator/agency who assigns such registration numbers in the jurisdiction of operations)
(ii) Country of registration
(iii) Registration number with the regulator/agency
(f) Registered address of the Auditor
(g) Mailing address (if different from the above) 10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(h) Telephone number of the Auditor’s registered office (incl. country and area codes)
(i) Website address of the Auditor, if any
2. REPORTING PERIOD
(a) Start of reporting period for annual return (01/04/YYYY)
(b) End of reporting period for annual return (31/03/YYYY)
3. GENERAL INFORMATION CONCERNING THE AUDITOR
3.1 JURISDICTIONAL INFORMATION
(a) Whether the Auditor of the body corporate specified in rule 3(1)(e) has been subjected to a review in the nature of a ‘quality control review’ concerning the audit and attestation services of the Auditor by a regulator/agency in the relevant jurisdiction. O Yes O No
(i) Name of Regulator/agency
(ii) Date of such review
(iii) Validity period of such review
(iv) Rating (please provide the standard rating scale followed)
(v) Any adverse remarks by the regulator/ agency providing such rating
(b) Whether the Auditor filing the annual return has been subjected to any other reviews by other regulators. O Yes O No
(i) Name of Regulator
(ii) Date of such review
(iii) Validity period of such review ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11
(iv) Rating (please provide the standard rating scale followed)
(v) Any adverse remarks by the regulator providing such rating
4. AUDIT CLIENTS AND AUDIT REPORTS OF THE AUDITOR
(a) Number of entities specified in rule 3(1) (a) to (d) for which the Auditor issued any audit report(s) during the reporting period: I. Provide the following information concerning each entity specified in 4(a) above:
1. Name of company/body corporate
2. Corporate identity number (CIN) or PAN of body corporate
3. Global Location Number
4. Select the class(es) in which the company/ body corporate is governed:- O company whose securities are listed O unlisted companies covered under clause (b) of sub-rule (1) of rule 3 O insurance company O banking company O company engaged in the generation or supply of electricity O company governed by a special Act Name of special Act O body corporate incorporated by an Act in accordance with clause (b), (c), (d), (e) and
(f) of sub-section (4) of section 1 of the Companies Act, 2013 O body corporate which has been referred by the Central Government (copy of the order to be attached)
5. Registered address of the company/ body corporate
6. Date of the audit report (dd/mm/yyyy)
7. (A) Name of Engagement Partner (B) Registration Number 12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
8. (A) Name of Engagement Quality Review Partner (B) Registration Number
9. Whether audit report has been modified. O Yes O No
10. Total fees and expenses received by the Auditor from each company or body corporate referred to in Sl. No. 1 in Indian Rupees as under:-
(i) statutory audit services
(ii) tax audit and other taxation services
(iii) attestation and certification services
(iv) non-audit services
(v) out-of-pocket expenses
11. If fees not received in Indian Rupees, rate of conversion used for converting the same from any other currency to Indian Rupees
12. Any findings in the Auditor’s report which are unfavourable or qualified O Yes O No Details
13. Whether Auditor is unable to express any opinion on any specified matter in the Auditor’s report O Yes O No Details
(b) Number of entities specified in rule 3(1) (e) for which the Auditor issued any audit report(s) during the reporting period ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13 I. Provide the following information concerning each entity specified in 4(b) above:
1. Name of body corporate
2. Foreign company registration number (FCRN) of the company or Identity number of body corporate
3. Global Location Number (GLN)
4. Registered address of the body corporate
5. Date of the audit report
6. Whether audit report has been modified. O Yes O No
7. Fees and expenses received by the Auditor from each company or body corporate referred to in sl.no. 1 in Indian Rupees as under:-
(i) statutory audit services
(ii) tax audit and other taxation services
(iii) attestation and certification services
(iv) non-audit services
(v) out-of-pocket expenses
8. If fees not received in Indian Rupees, rate of conversion used for converting the same from any other currency to Indian Rupees.
9. Any findings in the Auditor’s report which are unfavourable or qualified O Yes O No Details
10. Whether Auditor is unable to express any opinion on any specified matter in the Auditor’s report O Yes O No Details 14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
11. Whether Generally Accepted Auditing Standards (GAAS) have been followed O Yes O No
(a) if no, then name of the auditing standard followed
12. Whether Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) have been followed O Yes O No
(a) if no, then name of the accounting standard followed
13. Period covered by the financial statements that were the subject of the audit report (dd/mm/yyyy) to (dd/mm/yyyy)
14. CIN or PAN of the company/ body corporate of which the entity in Sl. No. 1 above is a subsidiary or associate company.
15. Name of the company/body corporate of which the entity in Sl. No.1 above is a subsidiary or associate company.
16. Consolidated income of the company/body corporate referred in Sl. No. 15 above
17. Consolidated net worth of the company/ body corporate referred in Sl. No. 15 above
18. Income of the subsidiary/associate referred in Sl. No. 1
19. Networth of subsidiary/associate referred in Sl. No. 1
20. LLPIN/ Registration Number of the firm that issued the audit report(s) for the entity in Sl. No. 15 above
21. Name of the firm referred to in Sl. No. 20.
5. AUDIT-RELATED MEMBERSHIPS, AFFILIATIONS, OR SIMILAR ARRANGEMENTS OF THE AUDITOR
(a) Membership or affiliation of the auditor with any network in connection with the provision of audit services oYes o No
(b) If the response to the above is Yes, identify the entity with which the Firm has such relationship:
1. Entity name
2. Entity address ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15
3. Country
4. Provide a brief description of the relationship the Firm has with this entity
5. Whether such network is registered with ICAI O Yes O No If yes, provide the registration number Note : Item 5(b) does not require information concerning every other entity that is part of the network, but only information concerning the network, or the principal entity through which it operates.
6. PARTNERS AND EMPLOYEES OF THE AUDITOR
6.1 PARTNERS
(a) Number of partners
(b) Details of the partners Name Registration Number assigned by the Regulator Names of every firms of auditors in which the person is partner
6.2 EMPLOYEES Provide the total number of Chartered Accountants or its equivalent (in any relevant jurisdiction) employed by the Auditor
7. DETAILS OF DISCIPLINARY OR OTHER PROCEEDINGS INITIATED AGAINST THE AUDITOR
(a) Total number of criminal, civil or disciplinary actions or proceedings against any partner or employee of the Auditor in connection with any audit in the past five years. I. Provide the following details:-
1. Nature O Criminal O Civil O Disciplinary
2. Person against whom proceedings have taken place O Partner O Employee
3. Name of partner/employee
4. Name of the regulator/agency that has initiated the disciplinary action
5. The date of the relevant proceedings
6. Brief description of the same 16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
7. Whether a final order has been passed O Yes O No
8. SPECIAL CIRCUMSTANCES
8.1 RESIGNATIONS
1. Whether the auditor has resigned from his post in any company/body corporate during the past three years: O Yes O No
2. Number of companies/bodies corporate in which the auditor resigned during the past three years CIN/PAN of the company/body corporate Name of the company/body corporate Reporting period for which the resignation was submitted (DD/MM/YYYY) to (DD/MM/YYYY)
8.2 WITHDRAWAL OF AN AUDIT REPORT
1. Whether the Auditor has withdrawn an audit report on financial statements, or withdrawn its consent to the use of its name in a report, document, or written communication in the past three reporting periods. O Yes O No
2. Number of companies/bodies corporate in which such withdrawal took place during the past three years CIN/PAN of the company/body corporate Name of the company/body corporate Reporting period for which the withdrawal took place (DD/MM/YYYY) to (DD/MM/YYYY)
8. QUALITY CONTROL POLICIES OF THE AUDITOR A statement of the quality control policies and procedures of the Auditor for its auditing practice during the reporting period ¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17
10. CONSENT The Firm has consented to co-operate and comply with any request for information or the production of documents made by the National Financial Reporting Authority (NFRA) in furtherance of its powers and responsibilities under the Companies Act, 2013 and the National Financial Reporting Authority Rules, 2018 as amended from time to time. SIGNATURE OF PARTNER OR AUTHORISED OFFICER. [F. No. 1/4/2016 CL-I] K. V. R. MURTY, Jt. Secy.
Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3 of Sub-section (i) vide number G.S.R. 1111(E), dated the 13 th November, 2018. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054. 2019-09-11T20:17:55+0530 MANOJ KUMAR VERMA